Cómo determinar las ganancias y pérdidas de capital en el examen de la serie 7

Ganancias de capital

son los beneficios obtenidos en la venta de un valor, y pérdidas de capital son las pérdidas incurridas en la venta de una garantía. El Serie 7 pondrá a prueba su conocimiento de estas ganancias y pérdidas. Para determinar si un inversionista tiene una ganancia o pérdida de capital de capital, hay que empezar con la base del costo del inversor. los base de costo se utiliza para propósitos de impuestos e incluye el precio de compra más cualquier comisión.

Impuestos con las ganancias de capital

Un inversionista se da cuenta de las ganancias de capital cuando se vende un valor a un precio más alto que su base de costos. Las ganancias de capital en ningún tipo de seguridad (incluso bonos del gobierno municipal y de Estados Unidos) están totalmente gravados en el, estatal y local federal.

Una ganancia de capital no se dio cuenta hasta que la seguridad es vendido. Si el valor de una inversión aumenta (aprecia) y el inversor tiene que vender, el inversor no incurre en ganancias de capital impuestos.

Las ganancias de capital se dividen en dos categorías, en función del periodo de tenencia de los valores:

• Ganancias de capital a corto plazo: Estas ganancias se realizan cuando un valor se mantiene durante un año o menos. Ganancias de capital a corto plazo se gravan de acuerdo con el nivel de impuestos del inversor.

• Ganancias de capital a largo plazo: Estas ganancias se realizan cuando un valor se mantiene durante más de un año. Para animar a los inversores a comprar y poseer valores, las ganancias de capital a largo plazo se gravan actualmente a una tasa máxima de 15 por ciento (para más información sobre las ganancias y pérdidas de capital, visite el sitio web del Servicio de Impuestos Internos).

Las ganancias con las pérdidas de capital

Un inversionista se da cuenta de una pérdida de capital al vender una seguridad en un valor inferior a la base de costo. Los inversores pueden utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital y reducir la carga tributaria. Al igual que con las ganancias de capital, las pérdidas de capital también se dividen en a corto plazo y largo plazo:

• Pérdidas de capital a corto plazo: Un inversionista incurre en estas pérdidas cuando se ha celebrado la seguridad para un año o menos. Los inversores pueden utilizar las pérdidas de capital a corto plazo para compensar las ganancias de capital a corto plazo.

• Pérdidas de capital a largo plazo: Un inversionista incurre en estas pérdidas cuando se ha celebrado la seguridad para más de un año. Pérdidas de capital a largo plazo pueden compensar las ganancias de capital a largo plazo.

Cuando un inversionista tiene una pérdida neta de capital, puede cancelar $ 3.000 por año en contra de su ingreso del trabajo y realizar el balance adelante el próximo año

La siguiente pregunta involucra el capital de pérdida de amortizaciones.

En un año en particular, la señora Jones se da cuenta de $ 30.000 en ganancias de capital a largo plazo y $ 50.000 en pérdidas de capital a largo plazo. ¿Qué parte de las pérdidas de capital se llevaría adelante para el año siguiente?

(A) $ 3.000(B) $ 17.000(C) $ 20.000(D) $ 30.000

La respuesta correcta es la opción (B). La señora Jones tiene una pérdida neta de capital de $ 20.000 (una pérdida $ 50,000 menos la ganancia de $ 30.000). La señora Jones escribe fuera de $ 3.000 de que la pérdida de capital en contra de su ingreso del trabajo y lleva a la pérdida adicional de $ 17.000 hacia delante para escribir con cualesquiera ganancias de capital que pueda tener el año siguiente.

En el caso de que la señora Jones no tiene ningún ganancias de capital al año siguiente, ella todavía puede cancelar $ 3.000 de la $ 17.000 contra cualquier ingreso del trabajo y llevar los restantes $ 14.000 hacia adelante que puede ser utilizado para compensar las plusvalías del año siguiente.

La regla de venta ficticia: Cómo ajustar la base de costo cuando usted no puede reclamar una pérdida

Para mantener a los inversores de reclamar una pérdida no realizada de valores mientras recompra sustancialmente la misma seguridad, el IRS ha llegado con la lavar la venta en reglas de acuerdo con esta norma, si un inversionista vende una seguridad en una pérdida de capital, el inversor puede no recompra de la misma seguridad ni nada convertibles en la misma seguridad por 30 días antes o después de la venta y ser capaz de reclamar la pérdida.

Sin embargo, la pérdida no desaparece si los inversores compran la seguridad dentro de esa ventana de tiempo - los inversores llegan a ajustar la base del costo de la seguridad. Por ejemplo, si un inversor fuera a vender 100 acciones de ABC en una pérdida de US $ 2 por acción y comprar 100 acciones de ABC dentro de los 30 días de $ 50 por acción, nueva base de costo del inversor sería de $ 52 por acción.

La siguiente pregunta a prueba su comprensión de la regla de venta ficticia.

Si Melissa vende DEF acciones comunes en una pérdida del 2 de junio, durante 30 días no puede comprar

I.DEF acciones ordinarias

II.DEF warrants

Opciones de compra III.DEF

IV.DEF acciones preferentes

(A) Yo sólo(B) I y IV(C) I, II, y III(D) I, II, III, y IV

La respuesta que usted quiere es opción (C). Es necesario recordar que Melissa vendió DEF a una deficitaria, por lo tanto, no puede volver a comprar la misma seguridad ni nada convertibles en el mismo la seguridad dentro de los 30 días para evitar la regla de venta ficticia. Warrants dan un inversor el derecho a comprar acciones a un precio fijo, y las opciones de compra a los inversores el derecho a la compra de valores a un precio fijo.

Sin embargo, el Estado IV está bien porque de la DEF preferido es una seguridad diferente y no es convertible en acciones DEF común. Por Melissa para evitar la regla de venta ficticia, que no puede comprar acciones comunes DEF, DEF acciones preferentes convertibles, bonos convertibles DEF, DEF llamar opciones, warrants, DEF o derechos DEF durante 30 días. Sin embargo, ella puede comprar acciones DEF preferida, bonos DEF, o DEF opciones de venta.