Cómo calcular los intereses y dividendos de un difunto, sucesión o fideicomiso

Al presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1041, su primera tarea es determinar la cantidad de ingresos del contribuyente (si la confianza, raíces o difunto) ganaron. Dos de los principales tipos de ingresos que tendrá que hacer frente son los intereses y dividendos. Utilice las Formas del contribuyente 1099-INT y Formularios 1099-DIV para calcular la base imponible de los intereses y dividendos que debe informar.

Interés: Formulario 1099-INT

Interés es el ingreso que recibe porque has prestado dinero. No importa dónde oa quién prestas dinero, los ingresos obtenidos a partir de que la inversión es de interés.

Con la excepción del interés que gana al hacer préstamos personales, Formulario 1099-INT debe decirle cuánto interés usted está tratando. Sume todos los Formulario 1099-INT para obtener el total del año. Para los contribuyentes no por año calendario, recuerde que el uso de la información 1099 puede hacer que sea la renta sobre o sub-informe. Asegúrese de mantener registros excelentes para compensar esta discrepancia.

Usted informa intereses tributables total en la línea 1 del Formulario 1041 o la línea 8a del Formulario 1040. Usted espectáculo intereses exentos (intereses no están sujetos al impuesto sobre la renta federal, al igual que el interés de los bonos municipales) en la parte posterior de la Forma 1041, en la pregunta 1 de " Otra información ". Si usted se está preparando el último fallecido 1040, coloque su interés exentos en línea 8b.

Dividendos: Formulario 1099-DIV

A diferencia de intereses, dividendos representar a los beneficios de una empresa en la que es el propietario de acciones. Usted puede ganar dividendos de que cotiza en bolsa o sociedades anónimas cerradas, ya sean nacionales o extranjeros. Usted puede recibir de las empresas específicas o de acciones de propiedad en un mutuo fondo, que compra y vende las acciones de muchas empresas, dándole pequeñas piezas de cada dividendo individual.

Cada mes de enero recibe un Formulario 1099-DIV, mostrando cuánto ganó por dividendos. Los tipos más comunes de los pagos de dividendos que se muestran en el Formulario 1099-DIV son los siguientes:

• Dividendos totales: Dividendos totales son la cantidad total de dividendos ordinarios que recibió. Añadir estos números a partir de todas las Formas 1099-DIV y coloque el total en la línea 2a del Formulario 1041 o la línea 9a del Formulario 1040.

• Los dividendos calificados: Los dividendos calificados están sujetos a las tasas de impuesto sobre la renta más bajos. Si ha recibido más de un Formulario 1099-DIV, y cada uno tiene una cantidad que aparece en el recuadro 1b, añadir todas las cantidades que se muestran en cuadro 1b, y coloque el total en la línea 9b del Formulario 1040 o división entre líneas 2b (1) y 2b (2) de la Forma 1.041.

• Dividendos de ganancias de capital: Capital ganancia dividendos son los pagos que recibió que se derivan de la venta de activos dentro del fondo y que están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta más baja.

  Por lo general, colocar las cantidades que figuran en el recuadro 2 del Formulario 1099-DIV en el Anexo D (ya sea para el Formulario 1040 o el Formulario 1041). Sin embargo, si usted se está preparando Formulario del difunto 1040 y él o ella no tenía otras ganancias o pérdidas de capital, marque la casilla junto a la línea 13 del Formulario 1040, y luego rellenar la cantidad.