Cómo calcular los impuestos para un difunto, sucesión o fideicomiso

No importa que la declaración de impuestos se está preparando (regreso personal del difunto o uno para una herencia o trust), tienes que calcular el impuesto después de averiguar los ingresos y las deducciones. Si usted está trabajando en el regreso de la persona fallecida, se llega a su obligación tributaria de la misma manera como lo haría con el suyo propio.

Si usted está terminando una Formulario 1041 y la necesidad de averiguar Anexo G (en la parte posterior), siga leyendo. La siguiente es una lista de los diferentes tipos de cálculos de impuestos que usted puede necesitar para llevar a cabo antes de que usted puede poner los toques finales en la declaración de impuestos se está preparando.

Cálculo del impuesto ordinario

Usted puede encontrar las tablas de tasas de impuestos para las sucesiones y fideicomisos, que cambian todos los años, en el Formulario 1041 instrucciones para ese año, que se pueden ubicar en IRS.gov bajo " Formas e Instrucciones ".

Una de las razones por las que muchos ejecutores, administradores y síndicos eligen hacer distribuciones a los beneficiarios es que los impuestos del gobierno sucesiones y fideicomisos muy gran medida de los ingresos ordinarios.

Por ejemplo, en 2013, el ingreso ordinario para sucesiones y fideicomisos de más de $ 11,950 se grava a un 39,6 por ciento (la tasa máxima), mientras que un individuo de Formulario 1040 tendría que mostrar $ 400.000 de la renta imponible ordinaria antes de pagar el impuesto a la tasa del 39,6 por ciento en ese mismo año.

Al hacer distribuciones, se pasa de que la renta imponible a los beneficiarios, que son, muy probablemente, en una categoría impositiva más baja, lo que reduce la cantidad total de impuestos pagados.

Las ganancias de capital y dividendos calificados cómputo

No importa si usted está presentando una declaración de impuestos para un individuo, un fideicomiso o una finca, ganancias de capital y dividendos calificados se gravan en especial, de las tarifas fijo a calcular estos impuestos en las hojas de trabajo vinculados a Anexo D. A pesar de que la hoja se ve intimidante, lo único que hace es despojar a cabo los distintos tipos de propiedad y las ganancias de capital se aplica la tasa del impuesto correcto esas ganancias.

Si usted tiene ninguna entrada en Anexo D, o si usted tiene dividendos calificados, tomarse unos minutos con esta hoja de trabajo le puede ahorrar mucho dinero porque usted paga tasas mucho más bajas en la mayoría de las ganancias de capital y dividendos calificados que usted hace en otros tipos de ingresos.

Por ejemplo, un fideicomiso con $ 22,000 renta imponible total, de los cuales $ 12.000 es el ingreso ordinario y $ 10.000 es una ganancia de capital a largo plazo, pagaría $ 7.070 en impuestos si no hubiera tasa de impuesto sobre las ganancias de capital preferente, pero en realidad se paga sólo $ 5,110 ($ 3,110 impuesto sobre la renta ordinaria, y $ 2,000 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo), a $ 1,960 ahorro fiscal.

Ya sea a calcular su impuesto mediante el uso de la hoja de trabajo en la parte posterior Anexo D o la tabla de tasa de impuestos, coloque el total del impuesto sobre la renta imponible en la línea 1a de Anexo G, el Formulario 1041.

Impuesto a las distribuciones en suma global

A veces, por causas ajenas a su cuenta, la finca que está administrando carga con el pago de la totalidad del saldo de la cuenta de jubilación calificado de un empleador, que dispara impuesto sobre la renta de la finca a través del techo.

Si el difunto nació antes del 2 de enero de 1936, que si que ha calculado su patrimonio puede tener derecho a un promedio de diez años y / o 20 por ciento de las reglas de ganancias de capital en el cálculo de los impuestos adeudados, que pueden resultar en impuestos sustancialmente más bajos los impuestos en la forma ordinaria.

Preparar estos cálculos especiales Formulario 4972, Impuesto sobre distribuciones globales. Las instrucciones para este formulario se incluyen en el formulario, que está disponible en IRS.gov. Sólo tienes que buscar en los términos " Formas e Instrucciones ". Después de terminar Formulario 4972, colocar los impuestos sobre las distribuciones en suma global en la línea 1b de Anexo G, el Formulario 1041.

Impuesto mínimo alternativo

Desde 1986, cada confianza y raíces ha sido requerido para hacer el cálculo alternativo impuesto mínimo (AMT), incluso si el fideicomiso o sucesión no está sujeta a la AMT. Y, al igual que los cálculos de AMT se encuentra en Formulario 6251 para los individuos, el cálculo fiduciario es también un oso.

Usted puede encontrar el horario de AMT (los 4 piezas y 75 líneas) de fideicomisos y patrimonios en las páginas 3 y 4 de la Formulario de 1.041, bajo Lista I. Uso de la lista siguiente, usted debería ser capaz de preparar el calendario de AMT mediante el uso de un poco de paciencia. Usted puede encontrar las instrucciones línea por línea en el Formulario 1041 instrucciones, disponibles en IRS.gov bajo " Formas e Instrucciones ".