Informes financieros: cómo llenar el 10-k

Formulario 10-K es el formulario de informe anual oficial de la SEC requiere, y es el informe que es más probable para ver como parte del informe anual brillante que las empresas envían a los inversores. El 10-K incluye cuatro partes.

Operaciones de negocios

En la Parte I de la 10-K, a encontrar los siguientes detalles sobre las operaciones de negocios:

• Artículo 1 - Negocios: Esta sección describe las operaciones de la compañía con las discusiones acerca de las líneas de productos, las principales categorías de clientes, sectores en los que opera la compañía, y detalles acerca de las operaciones nacionales y extranjeros. " Los factores de riesgo " (Artículo 1A) y " el personal no resuelto comenta " (1B artículo) también se tratan en esta sección.

• Tema 2 - Propiedades: En esta sección se describe la propiedad de la empresa propietaria.

• Tema 3 - Procedimientos judiciales: Esta sección trata sobre cualquier procedimiento legal que la compañía está involucrada en y el impacto material de las demandas pueden tener en la empresa.

• Tema 4 - revelaciones de seguridad de la mina: En su caso, la información debe ser proporcionada en relación con violaciónes de seguridad minera u otros asuntos regulatorios.

Datos financieros

Parte II de la 10-K incluye información relativa a todas las cuestiones que afectan a la salud financiera de la empresa. En esta parte, se encuentran los siguientes elementos:

• Tema 5 - Mercado de capital ordinario del registrante, asuntos relacionados con los accionistas y emisores compras de valores de renta variable: En esta sección, encontrará información sobre mercado de valores de la empresa, que la bolsa de valores de la compañía se cotizan en los precios de las acciones trimestrales durante dos años, el número de accionistas, el importe abonado en concepto de dividendos en efectivo por dos años, y la discusión de cualquier restricción en la capacidad de la empresa para pagar dividendos futuros.

• Artículo 6 - Información Financiera Seleccionada: En esta sección, encontrará un resumen de cinco años de datos financieros seleccionados, incluyendo las ventas netas, utilidad o pérdida de operaciones continuas (actividades de la empresa que tienen lugar cada año para fabricar y vender productos o servicios) en una base por acción, los activos totales, la deuda a largo plazo, los dividendos en efectivo por acción de las acciones comunes, así como información acerca de cualquier canjeables acciones preferentes (acción que se puede convertir a la deuda).

• Tema 7 - discusión y análisis de la situación financiera y resultados de operación de la Administración: En esta sección, se analiza la gestión de la situación financiera de la empresa y cualquier cambio en su condición de que se han producido en el último año. La administración también se analizan los resultados de las operaciones y análisis de liquidez, los recursos y las operaciones de la compañía. Si cualquier cambio importante en los estados financieros se llevaron a cabo durante el año, la empresa también analiza esos cambios.

• 7A artículo - Información cuantitativa y cualitativa sobre el riesgo de mercado: En este apartado es donde se encuentra la discusión del manejo de los factores económicos externos que afectaron las operaciones de la compañía, tales como los efectos de la inflación. Usted también encontrará la discusión acerca de la competencia de la empresa y los riesgos importantes para la industria en su conjunto.

• Artículo 8 - Los estados financieros y los datos complementarios: Aquí es donde se encuentra el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo, así como toda la información complementaria para estos documentos, como las notas a los estados financieros y el informe de auditoría.

• Artículo 9 - Cambios en y desacuerdos con los contadores en la contabilidad y la divulgación de información financiera: Si la empresa tiene algún desacuerdo con los auditores sobre qué información debe ser presentada en los estados financieros y cómo presentarla, esta sección es donde se encuentra la discusión de las diferencias.

• 9A artículo - Controles y procedimientos: Aquí encontrará información acerca de los controles y procedimientos internos de la empresa para evitar el fraude y garantizar la exactitud de los estados financieros.

• Artículo 9B - Otra información: En esta sección se incluye ningún artículo que no se declaran en un 8-K durante el año, así como los elementos que se reportan en un 8-K, pero no se reportan en el 10-K en otros lugares.

Información sobre los directores y ejecutivos

Parte III de la 10-K te lleva detrás de las escenas de operaciones de la compañía y le da información sobre los directores y altos ejecutivos, incluyendo los paquetes de compensación especiales que reciben. Los siguientes son los elementos que se pueden esperar encontrar:

• Artículo 10 - Directores y ejecutivos oficiales del registro: Aquí es donde se entera de que está sentado en la junta directiva de la empresa, así como quien se desempeña como principales funcionarios ejecutivos de la compañía.

• Artículo 11 - Compensación Ejecutivo: La empresa debe informar de los paquetes de compensación para todos sus altos ejecutivos en esta sección.

• Artículo 12 - Seguridad titularidad de ciertos propietarios beneficiarios y la gestión y los asuntos relacionados con los accionistas: Aquí encontrarás los detalles sobre las acciones propiedad de los altos ejecutivos, consejeros, directivos y otros principales accionistas de la compañía.

• Artículo 13 - Ciertas relaciones y transacciones relacionadas y director de la independencia: En este apartado es donde se enteró de las grandes transacciones con partes relacionadas, tales como las transacciones entre la empresa y su equipo de alta dirección. Las empresas también deben incluir información sobre las transacciones significativas con filiales o accionistas principales.

• Artículo 14 - honorarios y servicios contables principales: Aquí es donde usted encontrará detalles sobre la relación entre la empresa y sus contadores. La empresa debe informar de los honorarios facturados por cada uno de los dos últimos años fiscales por servicios profesionales por el contador principal de la auditoría de los estados financieros de la compañía, así como para los servicios relacionados con la auditoría.

  La compañía también debe revelar los honorarios por servicios de impuestos por los contadores profesionales para el cumplimiento tributario, asesoramiento fiscal y planificación fiscal, así como los honorarios por los servicios adicionales que el contador director proporciona. Además, la empresa debe divulgar las políticas y procedimientos relacionados con el trabajo del contador principal de aprobación previa del comité de auditoría.

Los extras

Parte IV del 10-K es el cajón de sastre para exhibiciones adicionales, incluidas posibles anexos a los estados financieros y los informes de la empresa presentó a lo largo del año y en el Formulario 8-K.