Examinando la carta de empresa al auditar el capital contable

Su primera tarea en la revisión de las transacciones de capital de los accionistas de su cliente de auditoría es volver a revisar los términos de la carta de la empresa. La carta corporativa contiene hechos pertinentes acerca de la empresa, tales como su nombre, dirección, e información sobre el tipo y el número de acciones de valores que está autorizada a emitir. Los artículos plazo de incorporación se refiere al mismo documento. La persona a cargo de la formación de la empresa (o un abogado contratado para hacer la tarea) prepara este documento.

Después de que ha elaborado y aprobado por los creadores de la corporación, la carta corporativa se presenta ante el Departamento de Estado en el estado que la corporación se encuentra.

Si está trabajando en un cliente de auditoría continua, la carta ya debería estar en el archivo permanente del cliente. Si no, usted es responsable de hacer el cliente para obtener una copia de la carta corporativa.

Entonces, ¿qué es exactamente lo que busca que se relaciona con un patrimonio? Usted quiere asegurarse de que los términos contenidos en la Carta de las empresas coinciden con los estados financieros. La carta siempre tiene una sección (o artículo) que establece el límite para el número de acciones que pueden ser autorizadas. Otros hechos importantes sobre el patrimonio de los accionistas son el número de acciones emitidas y en circulación:

• Acciones autorizadas: Este término se refiere al número máximo de acciones de una empresa puede emitir. Aprobación de los accionistas se requiere normalmente cuando una empresa quiere aumentar el número de acciones autorizadas, por lo que la mayoría de las empresas establece un número extremadamente alto de acciones autorizadas desde el principio.

• Acciones emitidas: Cuando una empresa vende acciones a un inversor y recibe dinero en efectivo o algún otro beneficio, a cambio, se ha emitido acciones al inversor.

• Acciones en circulación: Después de que se emitió acciones, está clasificado como excepcional durante el tiempo que está en manos de los inversores en lugar de la empresa.

He aquí un ejemplo de una tarea de auditoría para llevar a cabo: Si la carta corporativa permite que sólo las acciones ordinarias a emitir, asegúrese de que hay acciones preferidas está mostrando en la prima de la sección de capital del balance de situación. A menos que la compañía utiliza un registrador independiente, controles adecuados dictan que un oficial de la corporación (su presidente, vicepresidente, secretario, tesorero o) es el encargado de asegurarse de que todas las transacciones de acciones y dividendos están en consonancia con la Carta de las empresas.

Las grandes empresas suelen subcontratar el manejo de las transacciones de capital contable a diversos registradores y agentes. Si el cliente lo hace, qué suerte! Externalización sirve para fortalecer los controles internos, ya que representa una supervisión independiente de las transacciones de accionistas. La subcontratación también aumenta la eficiencia de su auditoría, ya que probablemente puede obtener la mayor parte de su evidencia para respaldar la constatación de capital contable del cliente 'de confirmaciones enviadas a los registradores y agentes. Confirmaciones son respuestas escritas de partes independientes que hacen negocios con el cliente de auditoría. El propósito de confirmaciones es verificar la información sobre los estados financieros.