Confirmación de transacciones cuando el capital contable auditoría

Al realizar una auditoría de la equidad de los accionistas, tendrá que verificar las transacciones con un registrador independiente, que puede confirmar que las transacciones de capital todos los accionistas están autorizados por la junta directiva de una empresa y están de acuerdo con sus estatutos corporativos. Por ejemplo, el registrador mantiene un registro del número de acciones en circulación para asegurarse de que la empresa no emite más acciones de la Carta permite.

Registradores independientes también verificar que las transacciones de renta variable se registran correctamente como a cuenta (común o preferida), monto en dólares, y ejercicio económico, y que la sección de patrimonio del balance de situación se describe adecuadamente y den a conocer. Asesoran a su cliente acerca de los problemas de grabación por lo que la empresa puede ajustar sus libros o hacer revelaciones.

Aquí hay un par de ejemplos de descripciones adecuadas de balance. Uno es para las acciones ordinarias y una es para preferida:

• Común: Acciones comunes, $ 3 de valor nominal, 1.000.000 de acciones autorizado, 250.000 acciones emitidas a 31 de diciembre de 20XX.

  Esto significa que el valor de las acciones en la carta corporativa es de $ 3 (recordemos que esta cantidad es por lo general un número arbitrario) - el número total de acciones que la empresa puede vender en un momento dado es 1,000,000- y al 31 de diciembre de 20XX, 250.000 acciones tienen ha vendido a los inversores.

• Preferido: Las acciones preferentes, 5%, $ 100 de valor nominal, acumulativos, 10.000 acciones autorizadas, emitidas y en circulación.

  Debido a las acciones preferentes tiene una característica de deuda similar, la cantidad de retorno de la empresa tiene que pagar está impresa en cada acción. En esta descripción, es 5 por ciento. El valor nominal por la Carta de las empresas es de $ 100. El número de acciones que la empresa puede emitir en cualquier momento se limita a 10.000, 10.000 y todos se venden actualmente a los inversores.

  Todas las empresas tienen para emitir al menos una acción ordinaria. Después de todo, alguien tiene que estar a cargo de la votación en el consejo de administración!

Por último, los registradores independientes también supervisan las acciones del agente de transferencia de acciones.

Si su cliente de auditoría utiliza un registrador independiente, usted debe tratar lo siguiente en su confirmación:

• El número de acciones autorizado.

• El número de acciones emitidas y en circulación.

• El importe de los honorarios facturados a la compañía haya incurrido por los servicios del registro o transferencia agente independiente a partir de la fecha del balance. Asegúrese de que la corporación ha enumerado esta cuota como pagar.

Si observa alguna discrepancia, discutirlas con el cliente y su supervisor de auditoría. Cualquier discrepancia puede ser fijado por dar al cliente una entrada de diario o las instrucciones para corregir el título de la acción.

Además de los registradores independientes, algunas empresas contratan agentes de transferencia y agentes de dividendos desembolso para manejar ciertos aspectos de las transacciones de capital. Si su cliente de auditoría utiliza un agente de transferencia y / o un agente de dividendos desembolso, confirme los hechos relevantes de acciones que realizan en nombre del cliente.

Agentes de transferencia tienen tres funciones principales:

• La emisión y cancelación de certificados de acciones: Agentes no perder de vista quién es dueño de las acciones, la cantidad de acciones que poseen, y cómo se lleva a cabo la acción. Por ejemplo, ¿está en manos de la persona directamente o mediante su firma de corretaje?

• La comunicación con los accionistas: Este deber incluye el envío de informes mensuales y el envío pdeclaraciones roxy, que ir a todos los accionistas registrados cuando el Consejo de Administración solicita el voto de los accionistas en una propuesta de acción, la empresa quiere tomar.

• Manejo de certificados de acciones perdidas o robadas: Si un accionista pierde la posesión de sus certificados de acciones, el agente de transferencia pone un transferencia de parada en los certificados, congelación que impiden a otra persona de su transferencia a su propio nombre. Es un poco como poner una suspensión de pago de un cheque.