Conceptos básicos de auditoría: cómo preparar una carta compromiso

Al tomar un nuevo cliente, un auditor crea una carta compromiso para consolidar mecanismos de auditoría entre la firma de auditoría y el cliente. En la carta se sirve de contrato, detallando los deberes y obligaciones a ambos lados de la mesa. Su firma de CPA prepara la carta compromiso.

Aunque usted no está obligado a tener un acuerdo escrito con un cliente de auditoría (por SAS No. 108), no es aconsejable llevar a cabo una auditoría y sólo un acuerdo verbal.

Quién a abordar la carta compromiso que depende del tipo de entidad de negocio. Si está trabajando con una empresa, frente a la carta a la junta directiva. Si su cliente es una pequeña empresa que no tiene un consejo de administración, frente a la carta al director ejecutivo. Si usted está auditar una empresa unipersonal, abordarlo con éxito. Para una entidad sociedad, frente a los socios.

Estos son los temas que debe cubrir en una carta compromiso:

• Los objetivos de la participación: Por ejemplo, para una auditoría de estados financieros, el objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros.

• Responsabilidades de gestión: Estos pueden variar en función de los términos y condiciones del contrato. Por ejemplo, los estados financieros y la correcta aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados son responsabilidad de la administración.

• Responsabilidades del auditor: Estos también varían. Para una auditoría de estados financieros, una responsabilidad es que lleve a cabo la auditoría de acuerdo con NAGA.

• Limitaciones de la participación: Usted debe abordar el hecho de que la auditoría tiene por objeto proporcionar una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Sin embargo, debido a que no examine todas las transacciones, hay un riesgo de que existan errores materiales, fraude o actos ilegales y no se detectan.

• La contratación de restricción: Una condición general carta compromiso es que el cliente no va a tratar de contratar a nadie en el equipo actual de auditoría. Por lo general, hay una, período de reflexión de un año requerido entre trabajar en una auditoría del cliente y aceptar un puesto con esa compañía.

Otros elementos que debe aclarar a través de la carta de compromiso son sus honorarios y cuando se espera que la compañía les pagan. Si usted planea usar especialistas en el campo de la empresa para ayudarle, incluir este hecho también. Es aconsejable precisar las condiciones en que podrás rescindir el compromiso - por ejemplo, si los libros de los clientes que hacen incapaz de expresar una opinión.

No Qué incluir en la carta de compromiso? No utilice jerga que sólo CPAs entienden. Si lo hace, hará que su cliente incómodo y puede hacer que el cliente de negarse a firmar la carta. Además, no exagerar lo que puede hacer. Y, ciertamente, no incluyen ninguna información promocional o de marketing.

La carta de compromiso firmada por su firma de CPA - por ejemplo, " Smith y Jones ". También puede ser firmado por la persona de contacto de la empresa, tales como " Joe Smith, socio ". La carta de compromiso también tiene un lugar para que el cliente firme, reconociendo que acepta los términos de la carta.