Cómo Sleuth para hechos posteriores
Al realizar la diligencia debida en una auditoría, lo que tiene que hacer frente a todos los eventos relevantes que tienen lugar después de la fecha del balance, pero antes de emitir su informe. Son los llamados eventos y auditores posteriores clasifican eventos como Tipo I o Tipo II.
Identificar tipo I o tipo II acontecimientos, hay que hacer un trabajo de investigación mediante la comprobación con las siguientes personas:
Administración de la compañía: Esta es la mejor fuente de información. Pregunta si ha habido cualquier ajuste inusuales o cualquier resolución sobre los temas que estaban pendientes en la fecha del balance. Solicitar que responden gestión por escrito con una carta de manifestaciones, que indica si los eventos han ocurrido con posterioridad a la fecha del balance, que requeriría un ajuste de, o revelación en los estados financieros. El cliente prepara esta carta en su papel con membrete, y los funcionarios ejecutivos y financieros principales firmarlo. (Usted puede ofrecer orientación sobre cómo preparar la carta si es necesario.)
Consejero legal: Si su cliente tenía ningún litigio en curso en la fecha del balance, compruebe el estado con su abogado.
Pida al cliente para los estados financieros provisionales (declaraciones que reflejan menos de un período de 12 meses) que ha preparado desde la fecha del balance. Por ejemplo, si la empresa tiene un cierre del ejercicio al 30 de abril, puede tener declaraciones provisionales preparados al 31 de mayo, 30 de junio y así sucesivamente. Comparar las declaraciones provisionales a sus declaraciones de períodos anteriores para ver si algo raro está apareciendo.
Por ejemplo, si una empresa dispone de un segmento que resulta en ganancias o pérdidas, debe tener un elemento de línea en el estado de resultados que lee " Los ingresos por operaciones continuas ". Esa es su idea de que usted tiene un evento posterior a investigar. También puede recoger este tipo de información de actas de las reuniones en las que los accionistas aprueben dicha venta.
Al identificar un evento posterior que requiere la revelación, la firma de auditoría considerará doble saliendo con el informe de auditoría. Por lo general, salí con el informe en la realización de su trabajo de campo (el trabajo de auditoría realizado en las instalaciones del cliente). Sin embargo, también puede hacer referencia a la fecha del evento posterior. Por ejemplo, digamos que usted termine su trabajo de campo el 10 de marzo y el cliente vende un segmento de su negocio el 30 de abril, que se aborda en la Nota # 2 a los estados financieros. He aquí cómo usted puede fechar el informe: " 10 de marzo de 20XX, excepto con respecto a los asuntos tratados en la Nota # 2, en cuanto a que la fecha es el 30 de abril "
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