¿Cómo encontrar pasivos contingentes
Todos los auditores deben saber lo que es un pasivo contingente es y cómo manejarlo, pero supongamos que su cliente de auditoría no le digas que tiene pasivos contingentes? ¿Qué se puede hacer para proteger el buen nombre de su empresa CPA mediante la búsqueda de todos los pasivos contingentes reportables y la producción de un informe de auditoría correcta? Estos son los pasos que debe tomar para garantizar la debida diligencia con respecto a los pasivos contingentes.
Consulte con abogados externos del cliente: Su cliente debe enviar una carta legal a su abogado independiente (que está retenido por la empresa, en lugar de ser empleado por la empresa) para obtener o corroborar información sobre cualquier litigio pendiente, liquidaciones de impuestos, y las reclamaciones de garantía. Una carta legal es similar a una confirmación porque se le pide información de un tercero independiente para verificar las afirmaciones hechas por el cliente de auditoría. (En este caso, también está tratando de olfatear los pasivos contingentes que su cliente puede haber dejado de hablar.) La gestión de su cliente prepara la carta, pero le proporcionará las pautas para el tipo de información requerida.
Éstos son algunos de los tipos de información que pregunte a su cliente para obtener de su abogado:
Un informe de lista y el progreso de cualquier litigio pendiente o eminente para que el abogado ha prestado una atención considerable.
Una descripción de los niveles acordados de materialidad. Por ejemplo, el abogado informa únicamente en litigios cuyos premios son posibles a través de una cierta cantidad de dólares.
Una lista de los otros reclamos, como garantías o avales, que la gerencia cree que son probable o razonablemente posible tener un resultado negativo malo para el cliente, además de una petición de que el comentario abogado si su opinión sobre las reclamaciones se diferencia de la opinión de la administración.
Usted puede descubrir mucho acerca de su cliente de auditoría simplemente haciendo una búsqueda en Internet. Problemas con la garantía del producto y los procesos en curso a menudo hacen las noticias.
Búsqueda de evaluaciones o garantías de impuestos: Cuando usted está buscando para las evaluaciones o garantías fiscales, empezar por tomar estos dos pasos:
Examinar las actas de las reuniones de la junta directiva: Lectura del acta de la junta directiva es parte de muchos de sus procedimientos de auditoría de procesos financieros y de negocios. A ver si las actas muestran que el directorio aprobó garantizar los préstamos. Si es así, examine los hechos y las circunstancias alrededor de la garantía. Tome nota de cualquier garantía de que tiene el potencial de ser un pasivo contingente, y consultar la dirección de su cliente al respecto. Por ejemplo, tal vez usted nota en la sección de negocios del periódico que el negocio cuyo préstamo a su cliente de auditoría ha garantizado está considerando declararse en bancarrota.
Revisar la correspondencia de los organismos gubernamentales: Pregunte a su cliente para proporcionar cualquier aviso o cartas de las agencias gubernamentales de todo - federales, estatales y locales - para ver si existen deficiencias fiscales potenciales. Si la agencia de gobierno ya ha evaluado impuesto adicional (o está en proceso de hacerlo), hable con el personal de gestión de clientes para ver si planean apelar la evaluación propuesta. Discuta las circunstancias con su jefe de equipo de auditoría para obtener su opinión respecto a si este evento se debe informar o divulgar.
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