Cómo investigar un nuevo cliente de auditoría

Esto es algo que cada auditor debe recordar: El hecho de que un cliente viene a usted y quiere que auditar sus estados financieros, usted no tiene que aceptar el compromiso. Después de todo, usted no está vendiendo camisas en un departamento del almacén que está expresando una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros bajo auditoría. Decisiones financieras individuales y de negocios dependen de su informe de auditoría - decisiones que van desde si una persona invierte en el negocio de si un vendedor se extiende su crédito cliente.

Es responsabilidad de usted para asegurarse de que se puede brindar a un cliente con una auditoría de calidad, incluso antes de empezar. Comprender plenamente sus deberes y responsabilidades durante la auditoría es clave. Una de sus primeras tareas es asegurarse de los estados financieros del cliente y los sistemas de información le dará la información que necesita para que tenga una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Usted también tiene que evaluar la posibilidad de la reputación de su empresa está empañada por asociación con el potencial cliente de la auditoría.

Al aceptar nuevos clientes, mira a SAS No. 108, " Planificación y Supervisión ". Si el cliente es nuevo, esta SAS aborda los procedimientos especiales que deben tener lugar antes de que usted se compromete a trabajar con el cliente.

El proceso de la investigación de un nuevo cliente puede ser muy involucrado. Usted debe reunir la mayor cantidad de información acerca de la empresa y su entorno como sea posible. Así es cómo.

1. Reunirse con el cliente.

   Los temas que discutir en la entrevista inicial varían en función de lo bien que conoce el cliente potencial. Ciertamente, usted discute cuáles son los servicios que el cliente requiere y cómo o si su empresa puede cumplir con estos objetivos. También es necesario saber si el cliente potencial ha sido auditado en el pasado y, en caso afirmativo, que llevó a cabo la auditoría. Pregunte si el cliente está entrevistando a otras firmas de Contadores Públicos para el trabajo.

2. Revise los registros existentes.

   Es una buena idea mirar a los estados financieros intermedios y declaraciones de impuestos de años anteriores. Si lo hace, le da una idea de si los registros financieros pueden ser auditados y si la administración se compromete a sanos principios de contabilidad.

3. Evaluar si el cliente puede ser auditado.

   La condición de los estados financieros ofrece pistas sobre su auditabilidad. A veces se puede simplemente mirar a los estados financieros y la cuenta de que son un desastre, lo que afecta a su capacidad de auditoría.

   Un ejemplo sería si las cuentas llevan un equilibrio frente a su equilibrio normal. Caso en cuestión: Efectivo nunca debe mostrarse como un saldo negativo en el balance general. Pero ¿y si realmente hubo un sobregiro? Aunque la contabilidad de mala calidad, controles laxos en efectivo, Cheque kite, u otros problemas pueden permitir que esto suceda, una empresa nunca debe reflejar un saldo de caja negativo en su balance (cualquier evento causó el saldo negativo se debe corregir mediante una entrada de diario). Ese solo hecho puede hacer que usted rechaza tomar en el cliente, ya que indica una ruptura fundamental en los controles del cliente en el mejor y el fraude en el peor.

   Los clientes potenciales también pueden ser prestados unauditable por causas ajenas a su propia cuenta. Tal vez sus registros fueron destruidos en un incendio o una inundación. Usted siempre debe consultar al cliente potencial en cuanto a la disponibilidad de los registros.

4. Entrevista al auditor antes.

   Si los potenciales clientes roto relaciones con su antigua empresa CPA, debe obtener el permiso del cliente para hablar con el auditor anterior para obtener la primicia sobre cualquier problema que la firma de auditoría puede haber tropezado con integridad cliente, los desacuerdos sobre cómo debe llevarse a cabo la auditoría , la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados, o controles internos laxos. Su fuente de autoridad para entrevistar a la vieja auditor SAS No. 84, " Comunicaciones entre predecesoras y sucesoras Auditores ".

Usted desea evitar que los clientes opinión tienda como de la peste. ¿Que significa eso? El cliente no estaba contento con el informe del auditor de edad, para que cambie los equipos de auditoría para ver si puede obtener un informe favorable de un auditor que no está tan familiarizado con la empresa. Si el cliente no le dará permiso para hablar con el antiguo auditor, su empresa puede no querer aceptar el compromiso.

Si los estados financieros auditados más recientemente de su cliente potencial de más de dos años de edad, no es obligatoria por SAS No. 84 en contacto con el auditor anterior cuando la investigación de su cliente potencial.