Cómo establecer la independencia con los clientes de auditoría

categoría Las pequeñas empresas y carreras / El funcionamiento de su negocio / Contabilidad

Al decidir si acepta un compromiso de auditoría, debe juzgar su independencia y objetividad. Si su empresa de auditoría carece de independencia u objetividad, no puede aceptar el compromiso. Independencia y objetividad son atributos estrechamente relacionados que usted necesita como auditor. Usted y su empresa tiene que ser independiente tanto de hecho como la apariencia.

Estos son ejemplos de situaciones que pueden conducir a una falta de independencia real o percibida:

  • Alguien en la firma de CPA tiene un familiar directo que trabajan para o con el cliente potencial.

  • Estás pone en la posición de auditar su propio trabajo. No puede preparar los estados financieros que estés auditoría.

  • Usted o su empresa de auditoría ha servido en una capacidad de gestión con el cliente potencial dentro de los últimos años o ha proporcionado tasación, actuarial o servicios de valoración para el cliente:

  • Servicios de evaluación consisten en evaluar el valor de la empresa o cualquiera de sus activos.

  • Un ejemplo de un servicio actuarial sería la definición y creación de planes de pensiones y jubilaciones para el cliente potencial.

  • Servicios de valoración pueden consistir en dar con un valor en el balance de los activos intangibles tales como patentes y marcas.

  • Usted o su empresa tiene un interés financiero indirecto directo o material en el cliente potencial. Intereses directos son sustanciales, como usted, su familia inmediata, o su pareja propietaria de acciones de la compañía, o su empresa tiene un préstamo o desde el cliente potencial. Un ejemplo de un material de indirecta circunstancia es si usted tiene un interés financiero con una entidad asociada con el cliente. Por ejemplo, usted tiene un interés en una finca, la confianza, o vehículo de inversión tales como fondos mutuos.

  • Demasiado grande un porcentaje de los ingresos totales de su empresa viene desde el mismo cliente. Esta situación genera al menos una supuesta falta de independencia, debido a que su empresa tiene una muy buena razón para emitir un informe favorable - que no quieren perder los ingresos!

    • Esta lista no es exhaustiva, por supuesto. La clave es que el auditor debe ser imparcial y evitar compromisos que pueden llevar a los usuarios de los estados financieros a la pregunta de la independencia del auditor. Y aunque usted debe ser independiente, calibrando la independencia empresa no es una decisión que tiene que hacer hasta que llegue al nivel de alto directivo o socio de una empresa de auditoría.



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