Conceptos básicos de auditoría: cómo evaluar la fiabilidad de un cliente potencial

Usted tiene que juzgar la competencia de contabilidad de un cliente y la integridad antes de aceptar un compromiso de auditoría. Si el cliente carece de habilidades y la integridad de contabilidad, usted debería considerar seriamente no aceptar el trabajo. El proceso para dimensionar un cliente potencial puede estar involucrado. Así como usted no desea iniciar un negocio con alguien que no confía, no desea aceptar un compromiso de auditoría de una empresa cuya gestión ética parece un poco inestable. Si un cliente carece de integridad, su trabajo se vuelve mucho más complicado.

Estas son algunas señales de alerta a tener en cuenta al evaluar la integridad de la empresa:

• Volumen de negocios: La alta rotación - especialmente en la gestión de claves o posiciones financieras - puede indicar desacuerdos sobre prácticas de negocios que pueden ser de naturaleza ética. Pidiendo a los miembros de gestión de cuánto tiempo han sido empleados por la empresa y que examinan los informes de nómina son dos maneras de encontrar datos sobre la rotación de personal.

• Reputación: Considere si el cliente potencial tiene una mala reputación en la comunidad. Tenga en cuenta que usted es conocido por la compañía que buscas - puede ser inteligente para alejarse de un cliente de este tipo.

• Demandas: Echa un vistazo a las demandas judiciales actualmente pendientes entre los propietarios de la empresa. Hablando con los partidos de los pleitos que puede dar lugar a grandes cantidades de información privilegiada que afectarán su decisión.

• Actitud: Pregúntese esto: hacer el personal de gestión del cliente tienen una actitud razonable hacia la que está siendo auditada, o ellos parecen demasiado resentida o aprensivos? La mayoría de las empresas que no tienen nada que esconder tienen una actitud muy informal hacia una auditoría, incluso si lo consideran un inconveniente. Y si la gerencia tiene una mala actitud hacia el pago de impuestos, como lo demuestran las entrevistas con la administración o por cambios en los impuestos de renta, ya sea propusieron o efectuaron por el gobierno, es posible que los ingresos se han subestimado a reducir la carga fiscal de la empresa.

• Compensación: Revise para ver si los miembros de la alta dirección están pagando ellos mismos una compensación adecuada. La falta de ingresos W-2 puede indicar una compensación disfrazada en forma de préstamos inapropiados de la empresa o desviaciones de los ingresos en efectivo. En otras palabras, si el gerente es vivir en una comunidad cerrada millones de dólares en $ 50,000 al año, usted tiene que preguntarse cómo ella está tirando de este truco.

Tenga en cuenta que si se identifica la falta de valores de manejo en un área, como la compensación, es probable que encuentre problemas éticos en otras áreas también.

Piense dos veces antes de aceptar un trabajo si la dirección de la empresa parece inepta. Si la administración es muy inexpertos en su industria, por ejemplo, usted tiene que preguntarse acerca de las perspectivas de futuro de la compañía. Esta situación pone en juego el tema de la negocio en marcha: la probabilidad de que el negocio estará en funcionamiento en el futuro previsible (normalmente un año después de la fecha del balance), que se evalúa como parte de cada auditoría.

Si la empresa no tiene una persona con conocimientos financieros supervisar la preparación de los estados financieros, lo más probable es que los estados financieros no son un reflejo de los principios de contabilidad adecuados. Esta situación hace que su trabajo más difícil y en última instancia puede hacer que usted tiene que dejar el trabajo antes de terminar la auditoría.