Cómo probar las transacciones de desembolso de efectivo

Integridad: Integridad evalúa la afirmación de gestión opuesto de ocurrencia. En el proceso de compra y pagar, eufemismo es el riesgo más alto.

El descubrimiento de este problema es una especie de obviedad. Digamos que el cliente está en un calendario de fin de año. Usted toma el extracto bancario diciembre y rastrear una muestra de cheques o transferencias electrónicas de fondos (EFT) de compensación en la cuenta de banco para los libros. (Normalmente, los auditores utilizan las transacciones a través de una cierta cantidad de dólares para seleccionar una muestra.) A continuación, ver si los pagos reflejados en los estados de cuenta bancarios de enero han diciembre emitir fechas. Si es así, rastrear los de vuelta a los libros también.

Autorización: Este paso se ocupa de si la gestión y el personal de su cliente siguen controles internos adecuados u otros procedimientos de autorización de la compañía al manejar las transacciones de ingresos. Desembolsos de efectivo deben ser aprobados por el nivel apropiado de la administración. Para probar esta afirmación, seleccionar una muestra de pagos y comprobar que todos los pagos tienen la debida autorización.

Un paso más allá es refrendar el desembolso efectivo de nuevo al documento de origen. En las grandes empresas, un empleado en el departamento de origen podrá autorizar una factura para el pago. En ese caso, comprobar que los diferentes tipos de gastos están siendo aprobados por individuos que estarían familiarizados con el tipo de gasto. Por ejemplo, la aprobación de un gasto de publicidad debe provenir de un empleado en la comercialización, no un empleado en la fabricación.

Exactitud: Prueba de precisión se ocupa de si las transacciones están libres de error. Para las transacciones de desembolsos en efectivo, existen tres posibles problemas. Si encuentra errores en cualquiera de los tres, el cliente puede corregir fácilmente:

Cantidad en dólares: ¿La empresa registra el pago por el monto en dólares correcta? Si no es así, que el cliente editar el pago mediante la introducción de la cantidad correcta.

Publicación Cliente: Se redujo la cuenta de proveedor correcto? Si los mensajes de pago al proveedor equivocado, tener la edición del cliente los libros de contabilidad de los proveedores afectados.

Cuenta anuncio: Fue tomada el pago a la cuenta correcta de los estados financieros? Una vez más, que el cliente tome el pago a la cuenta correcta es una solución rápida.

Cortar: Los clientes pueden tratar de mover las operaciones contables de un año a otro para mostrar los resultados más positivos. Su trabajo como auditor es tener una seguridad razonable de la empresa registra deudas y pagos cuando son incurridos.

Usted prueba de corte mediante la selección de una muestra de la recepción de informes y asegurarse de que el cliente registra la factura del proveedor asociado. También puede seleccionar una muestra de facturas de proveedores y rastrear de nuevo a los libros del cliente. Asegúrese de que la fecha de la factura coincide con la fecha de la factura se registra.