Monitoreo de la frecuencia de los depósitos y saldos de cuentas

Mientras que usted está entrevistando al cliente de la auditoría, averiguar acerca de sus fuentes de dinero en efectivo y la frecuencia con que hace los depósitos bancarios. Si un cliente de auditoría - especialmente un cliente minorista o que recibe una preponderancia de los pagos de clientes a través del correo - tiene controles laxos en cuanto a la frecuencia de depósito bancario, es probable que tenga que realizar más muestreos y análisis de los elementos depositados. Prueba de artículos depositados implica cuestionar la gestión y el rastreo de las pruebas documentales para el registro contable. Rastreo significa tomar pruebas de las ventas de los clientes, tales como facturas o caja registradora Z-cintas, y seguir de nuevo a la revista los ingresos en efectivo.

No se olvide de considerar chapoteo - cuando su cliente tiene empleados desviar los ingresos en efectivo y enmascarar el desvío con los recibos posteriores para cubrir el robo. Por ejemplo, Joe Smith paga su factura, y el auxiliar de contabilidad roba el dinero. Al día siguiente, Mary Anderson paga su factura. El auxiliar de contabilidad se aplica el pago de Anderson a la cuenta de Smith.

La obtención de información sobre las rutinas de depósitos bancarios de sus clientes es también importante porque la naturaleza de los depósitos de los clientes indican su urgencia. Y la urgencia de hacer depósitos hará que usted sea más escéptico si un día de depósito regular se perdió. Por ejemplo, si su cliente de auditoría regularmente los depósitos de lunes a viernes y se nota que se perdió un día, es necesario revisar las transacciones de ingresos y registros bancarios para ver por qué. Fue el día de depósito perdido un día de fiesta en la que o bien el banco o el cliente no estaba abierto para los negocios? ¿O es que el banco depositar el día después del día perdido significativamente más alto de lo normal, lo que indica que los dos días de depósitos se rodaron en una sola?

La mayoría de los clientes minoristas depositan a diario, independientemente de si tienen una caja fuerte para guardar los recibos de caja diarios. El punto es no sólo para limitar la tentación de los empleados, sino también para reducir la posibilidad de que alguien va a robar a la tienda a punta de pistola para robar el dinero acumulado.

Un cliente de la auditoría que recibe un alto porcentaje de los depósitos de clientes en forma de transferencias electrónicas, probablemente no tendrá un patrón regular de sus corridas bancarias. Eso es debido a que muchos pagos de clientes se depositan automáticamente en la cuenta corriente de la empresa. En este caso, la evaluación de los controles internos relacionados con el efectivo del cliente dependerá de su evaluación de los controles internos en otros procesos de negocio, tales como los ingresos y compras.

Las empresas que a menudo venden y compra en países distintos de los Estados Unidos probablemente reciben y pagan los fondos electrónicamente. Y no asuma que sólo los grandes clientes de auditoría de hacer negocios a nivel mundial.

Dinero en efectivo no tiene una relación muy predecible con otros rubros de los estados financieros. Por lo tanto, usted no va a utilizar muchos procedimientos analíticos, que se producen cuando se compara lo que está en los libros a lo que espera estar en los libros. Sin embargo, es posible que estos dos procedimientos analíticos útiles:

• La comparación de los saldos a los saldos de ejercicios anteriores: Este paso es útil al evaluar las cuentas de anticipos. Usted debe discutir cualquier fluctuación en la gestión de clientes.

• Comprobación de saldos contra cifras presupuestadas: Cifras efectivo presupuestado incluyen los pagos anticipados en cuentas por cobrar, los ingresos en efectivo, y el producto de deuda y capital. Si las cifras presupuestadas para los ingresos en efectivo basados ​​en los ingresos no se reconcilian con cifras reales, gestión de consultas y, si es necesario, aumentar el muestreo y análisis de transacciones de ingresos para ver si fueron malversados ​​los recibos de caja.

Además de estos dos procedimientos analíticos, también realizar pruebas sustantivas de los saldos de caja, incluyendo el registro de salida conciliaciones bancarias del cliente y sonsacar kite.