Cómo examinar los riesgos relacionados con los activos líquidos
A cada paso de una auditoría, usted tiene que considerar los riesgos y sus controles asociados. Es importante tener en cuenta los riesgos y controles para asegurarse de que su auditoría de forma eficaz y eficiente le guía hacia la emisión de la opinión de auditoría correcta.
Aunque los empleados pueden tener un tiempo bastante difícil el acceso a las inversiones, tales como acciones, notas y bonos y convertirlos en dinero en efectivo para su uso personal, lo mismo no puede decirse de las cuentas bancarias en efectivo. Esos activos líquidos pueden ser bastante fáciles de robar si los controles apropiados no están en su lugar. Por lo tanto, las cuentas de efectivo e inversiones bancarias de sus clientes se merecen un examen minucioso durante su auditoría. Generalmente nos fijamos en dos factores de riesgo inherentes: la susceptibilidad al robo y la competencia de los empleados.
La susceptibilidad al robo: Efectivo siempre se considera que es inherentemente riesgoso porque es propenso a robo y apropiación indebida. Por ejemplo, un empleado puede apropiarse indebidamente de dinero en efectivo por la compra de artículos personales con el pretexto de la compra es un gasto de negocio. El efectivo también puede ser objeto de apropiación indebida si un artículo se vende por dinero en efectivo, pero la venta no se registra porque el empleado lo desvía para uso personal. Además, el dinero puede ser robada por un empleado no robar el negocio, que se registra normalmente como una pérdida en vez de apropiación indebida.
Un empleado que actúe por sí solo puede robar una cantidad considerable de dinero en efectivo. Cuando varios empleados trabajan en colusión, la cantidad de robos puede escalar hasta el punto donde la falta de flujo de caja obliga a la empresa a cerrar. Por lo general, cuanto mayor sea el número de transacciones en efectivo, mayor es el riesgo inherente. Sin embargo, este hecho fluctúa en función de los controles de dinero en efectivo.
Competencia de los empleados: La inexperiencia de gestión e incompetencia juega un papel importante en la naturaleza inherentemente riesgoso de dinero en efectivo. Parte de su trabajo al evaluar el riesgo de apropiación indebida de efectivo es para conocer el tipo de trabajo los gerentes de sus clientes están haciendo.
Por ejemplo, algunos directivos no entienden o no se molestan en comprobar las transacciones de ajuste de ventas, tales como devoluciones de ventas y cuentas de clientes siendo dados de baja por incobrables. Ambos tipos de transacciones son clásicas tácticas de distracción efectivo. En ambos casos, el cliente paga por la transacción, pero el dinero no quede depositado en la cuenta bancaria corporativa. En cambio, un empleado deshonesto registra devoluciones de ventas fraudulentas o escribe el equilibrio del cliente como incobrables. El cliente es sin enterarse porque no se perseguirá por el resto ahora inexistente debido.
-
4 Consejos para el control de su dinero en efectivo de negocio - La evaluación de los controles relacionados con el efectivo
- Características de flujo de efectivo de ventas y gastos
- El control de las operaciones de la caja registradora en su negocio
- Informes financieros: cómo leer el balance de efectivo
- Cómo activos y pasivos afectan su flujo de caja del negocio
¿Cómo las empresas utilizan las cuentas de efectivo Desde el punto de vista de auditoría, el efectivo es una cuenta importante porque las transacciones en efectivo afectan a todos los otros procesos de negocio y financieros. Las empresas adquieren dinero mediante la venta de bienes o servicios, la…
Cómo evaluar el riesgo inherente a una auditoría Los auditores deben determinar los riesgos cuando se trabaja con los clientes. Un tipo de riesgo a tener en cuenta es el riesgo inherente. Mientras que la evaluación de este nivel de riesgo, usted ignorar si el cliente tiene los controles internos…
¿Cómo controlar el efectivo y efectivo restringido La gran cosa sobre el control efectivo para su clase de contabilidad intermedia es asegurarse de que la presentación del balance no induzca a error a los usuarios con la cantidad de dinero disponible para cubrir los gastos del día a día. El…
¿Cómo distinguir los errores de fraude Cuando usted encuentra errores, usted es responsable de realizar una evaluación del fraude-contra-error. Los errores no se deliberate- fraude es. Específicamente, fraude se define como intención dolosa de engañar.Tenga en cuenta que la cantidad…
¿Cómo asegurar que termina en efectivo es el adecuado Prueba tus libros comienza con contar su dinero en efectivo. ¿Por qué empezar con dinero en efectivo? Debido a que el proceso contable comienza con las transacciones, y las transacciones se producen cuando los intercambios de efectivo manos, ya…
Cómo resumir el diario de entradas de efectivo Puede resumir el libro de caja Recibos de su negocio una vez que esté seguro de que todos los ingresos en efectivo -, así como las correcciones o ajustes a esos recibos - se han introducido correctamente en los libros de contabilidad.Después de…
Asegurar efectivo de negocios representa a través de la vinculación de los empleados Si usted tiene empleados que manejan efectivo, asegurar su negocio contra el robo a través de la vinculación de los empleados es una necesidad absoluta. Este seguro, llamados bonos de fidelidad, le ayuda a protegerse contra el robo y reducir el…
Actividades de inversión flujos de efectivo Cualquier cambio de flujo de efectivo que resultan de la compra o venta de activos de inversión pertenecen a la actividades de inversión flujos de efectivo parte del estado de flujos de efectivo.Cuando una empresa compra o vende cualquier forma de…
Monitoreo de la frecuencia de los depósitos y saldos de cuentas Mientras que usted está entrevistando al cliente de la auditoría, averiguar acerca de sus fuentes de dinero en efectivo y la frecuencia con que hace los depósitos bancarios. Si un cliente de auditoría - especialmente un cliente minorista o que…
Actividades de operación flujos de efectivo En escencia, Actividades operativas flujos de efectivo incluir los aumentos o disminuciones en efectivo que se derivan de las principales funciones de la empresa. Éstos son algunos de los cambios más comunes en efectivo que usted puede ver en la…
Evite la pérdida de los controles internos Los procedimientos y procesos que una empresa utiliza para prevenir las pérdidas de efectivo de malversación, fraude y otros tipos de deshonestidad van bajo el término general Control interno. Interna significa que los controles se instituyen e…
Proteger su negocio de robo y fraude Cada empresario se enfrenta a la posibilidad de robo o fraude. Con demasiada frecuencia, los empresarios se enteran de un empleado embolsarse algunos activos cuando ya es demasiado tarde para hacer algo al respecto. Incluso el empleado más leal…