Cómo evaluar el riesgo inherente a una auditoría

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Los auditores deben determinar los riesgos cuando se trabaja con los clientes. Un tipo de riesgo a tener en cuenta es el riesgo inherente. Mientras que la evaluación de este nivel de riesgo, usted ignorar si el cliente tiene los controles internos en su lugar (como una segunda revisión de los estados financieros) con el fin de ayudar a mitigar el riesgo inherente. Se tiene en cuenta la fuerza de los controles internos en la evaluación de riesgo de control del cliente. Su trabajo al evaluar el riesgo inherente es evaluar la susceptibilidad de las aseveraciones de los estados financieros son a errores significativos dada la naturaleza del negocio del cliente. Algunos factores clave pueden aumentar el riesgo inherente.

  • Medio Ambiente y los factores externos: Estos son algunos ejemplos de medio ambiente y los factores externos que pueden llevar a un alto riesgo inherente:

  • Cambio rapido: Una empresa cuyo inventario se vuelve obsoleto rápidamente experimenta alto riesgo inherente.

  • Expira patentes: Cualquier negocio en la industria farmacéutica también tiene entorno inherentemente riesgosa y factores externos. Las patentes de medicamentos caducan con el tiempo, lo que significa que la compañía se enfrenta a la competencia de otros fabricantes que comercializan el mismo medicamento bajo una etiqueta genérica.

  • Estado de la economía: El nivel general de crecimiento económico es otro factor externo que afecta a todas las empresas.

  • Disponibilidad de financiamiento: Otro factor externo es tipos de interés y la disponibilidad de la financiación asociada. Si su cliente está teniendo problemas para cumplir con sus pagos en efectivo a corto plazo, préstamos disponibles con tasas de interés bajas pueden significar la diferencia entre su cliente de permanecer en el negocio o tener que cerrar sus puertas.

  • De períodos anteriores representaciones erróneas: Si una empresa ha cometido errores en ejercicios anteriores que no eran de material (lo que significa que no eran lo suficientemente importantes como para tener que cambiar), aún existen esos errores en los estados financieros. Hay que agregar errores de períodos anteriores con las representaciones erróneas del año en curso para ver si tiene que pedir al cliente para ajustar la cuenta para el total de representaciones incorrectas.

    Usted puede pensar que un eufemismo en un año compensa una exageración en otro año. En la auditoría, esta suposición no es cierto. Digamos que usted trabaja de una caja registradora y una noche el registro aparece $ 20 corto. La próxima semana, de alguna manera surgió $ 20 sobre mis cuentas empate. Los $ 20 diferencias se suman para representar la cantidad total de sus errores, que es de $ 40 y no es cero. Cero indicaría no se habían producido errores en absoluto.

  • La susceptibilidad al robo o fraude: Si un determinado activo es susceptible de robo o fraude, el nivel de cuenta o el balance puede considerarse inherentemente riesgoso. Por ejemplo, si un cliente tiene una gran cantidad de clientes que pagan en efectivo, la cuenta de efectivo del balance va a tener riesgo asociado con el robo o fraude por el hecho de que el dinero es más fácilmente desviados que los cheques de los clientes o los pagos con tarjeta de crédito.

    En cuanto a las estadísticas de la industria relacionados con el robo de inventario, también puede decidir examinar la cuenta de inventario como inherentemente riesgoso. Los artículos pequeños de inventario pueden aumentar aún más el riesgo de esta cuenta de valuación es incorrecta porque los artículos son más fáciles de ocultar (y por lo tanto más fácil de robar).



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