Cómo llevar a cabo una auditoría en una situación de alto riesgo

Si un trabajo de auditoría es de alto riesgo, hay que sentarse, evaluar cómo la empresa hace negocios, y pensar en cómo errores materiales pueden deslizarse a través de las grietas. A continuación, diseñar una auditoría ampliado para proporcionar tanto la garantía como sea posible que usted va a detectar esos errores. Estos son algunos ejemplos típicos de artículos de alto riesgo:

• La compañía ha cambiado los criterios contables. Por ejemplo, puede haber cambiado su método de valoración de inventario final de la último en entrar primero en salir Método (UEPS) al primero en entrar primero en salir Método (FIFO).

  ¿Que significa eso? Un buen ejemplo de FIFO es la compra de la leche en el supermercado. La tienda empuja los viejos cartones de leche frente a lo que van a ser vendidos por la fecha de caducidad. Un ejemplo de LIFO sería nada vendió fuera de un contenedor. Los artículos en la parte superior va a vender antes de que los artículos en la parte inferior, que han estado en el contenedor más tiempo.

• Su evaluación inicial es que puede existir fraude. Una forma posible de hacer esta afirmación es que si usted ha determinado los controles internos son débiles, lo que ayuda a facilitar el fraude porque es más fácil batir al acto fraudulento a través de las grietas.

  Otro distintivo de fraude potencial es si la compensación ejecutiva parece estar reflejado como un préstamo al empleado en lugar de un gasto en la cuenta de resultados. Esta situación refleja mal en la integridad de la administración y también sirve para inflar artificialmente los ingresos netos.

• La empresa cuenta con una presencia internacional que involucra a las transacciones transfronterizas. Por lo menos, podrás hacer frente a las conversiones de moneda como el dólar (USD) a euros (EUR), que puede ser subjetiva. Por ejemplo, en caso de ciertas cuentas se valorarán al tipo de conversión de fin de año, la tasa de conversión en la fecha de ocurrencia del hecho contable, o un tipo de conversión promedio que representa las fluctuaciones que tienen lugar durante todo el año? ¿Cuál es la respuesta correcta? Esto es algo que la empresa evaluada por la empresa y es un tema de discusión con su supervisor de auditoría.

  También se le trata de registros financieros internacionales que pueden estar en una configuración poco familiar o en un idioma que no puede leer o hablar. Los libros no se pueden preparar de acuerdo con US GAAP, que le lleva fuera de su área de especialización.

Acciones que tomas durante un compromiso de bajo riesgo son flip flop-por uno de alto riesgo. Más asociados del personal con experiencia de trabajo en el compromiso. Los asociados senior convierten-en las manos más. Su empresa puede contratar a especialistas externos que tienen conocimientos y habilidades relacionadas con las necesidades específicas del negocio que faltan en la firma de CPA.

El escepticismo profesional aumenta, al igual que el número de elementos seleccionados para el muestreo. Usted puede utilizar procedimientos analíticos más amplios, que comparan los datos financieros de la empresa con sus expectativas de cómo los datos deben buscar. Por ejemplo, si el estándar de la industria es que la radio actual (activo corriente / pasivo corriente) es del 2 por ciento, usted pregunta rigurosamente al cliente si su coeficiente de liquidez se desvía de la norma.