¿Qué tan grande debe ser una muestra de auditoría?
Para muchas auditorías, mirando a un 10 por ciento de los registros que una empresa ha producido durante el último año puede ser justo. Pero ese número no siempre va a funcionar. Su trabajo como auditor es elegir los registros de su muestra que representan con precisión una determinada población. Una unidad de muestreo es el elemento de la población que el auditor examina realidad. Para seleccionar los registros de derecho - y el número correcto de ellos - debe seguir los siguientes pasos antes de tomar sus decisiones
Cuentas se refieren a cualquier grupo de registros que pertenecen a una categoría específica como una población. Por ejemplo, la población de gastos de alquiler es todo facturas, contratos, documentos, etc. que el apoyo del importe del gasto que aparece en la cuenta de resultados.
Familiarizarse con la empresa y su entorno.
Mira el propósito del negocio, la ubicación y la filosofía de gestión. Usted quiere llegar a ser tan bien informado acerca de la empresa que pueda.
Evaluar el nivel de riesgo de auditoría.
Conseguir una manija en nivel único de cada empresa del riesgo de auditoría aumenta la eficacia y la eficiencia del proceso de muestreo.
Por ejemplo, si su evaluación muestra que el riesgo de llegar a la conclusión de la auditoría mal es bajo, puede sentirse bastante seguro de que una muestra más pequeña de los registros de la empresa es suficiente. Si el riesgo de auditoría es alto, su población de muestreo puede necesitar ser más extensa.
Entender los procedimientos de control interno del cliente.
La comprensión de los controles internos de la compañía ayuda a decidir en un tamaño de muestra apropiado y adecuado. Controles internos fuertes le permiten seguir adelante con una muestra más pequeña de los registros y controles internos débiles exigen una muestra más grande.
Seleccione el método de muestreo correcta.
Usted puede usar un martillo o una piedra para conducir un clavo en un trozo de madera. Ambos hacen el trabajo, pero el uso de la herramienta adecuada para el trabajo (el martillo) hace que completar la tarea más fácil. Elegir el método de muestreo adecuado es su manera de escoger la herramienta adecuada para este trabajo de muestreo. Obviamente, también debe asegurarse de que utiliza el método de muestreo de la manera correcta. Si usted no aplica el método de muestreo correctamente, su muestra puede ser válido.
El control es que las facturas de cliente son correctos. Un error o desviación en este control sería si el costo por unidad en las facturas del cliente no está de acuerdo con la lista de precios estándar, y no hay explicación de la desviación (por ejemplo, el hecho de que el cliente se le dio un descuento). Incluso si existe una explicación, todavía tiene una desviación si la autoridad competente no lo hizo bien el descuento.
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