El riesgo de control: la evaluación de la capacidad de un cliente para detectar y corregir los problemas
El riesgo de control el riesgo de que los controles internos de la compañía no prevenir o detectar errores. Dirección de la Sociedad es el responsable último de los estados financieros. Los controles internos establecidos en su lugar por la empresa tienen el objetivo de producir información exacta y eficaz.
Durante sus procedimientos de evaluación de riesgos, se entrevista a miembros de la empresa y observar cómo hacen su trabajo para hacer su evaluación del riesgo de control. Estos son algunos ejemplos de las actividades de control y los procedimientos específicos que deben estar en su lugar en un ambiente de control adecuado:
Segregación de deberes: En particular, esto se aplica a la autorización, custodia y mantenimiento de registros. Lo ideal es que tres personas diferentes deben realizar estas tres tareas. Por ejemplo, la persona que mantiene los registros para los componentes de la computadora en la acción no debe ser la persona que autoriza la solicitud de más componentes. La custodia física de los componentes de la computadora después de la recepción debe ser la tarea de un tercio de los empleados.
Documentos y registros adecuados: La empresa debe mantener documentos originales tales como órdenes de compra, facturas pagadas, y las facturas de los clientes en un sistema de archivo adecuado. Un control de la documentación clásico está utilizando documentos pre-numerados y guardar documentos anulados. Si usted ve un número de factura de venta que faltan sin la factura anulada, por ejemplo, usted sabe que la derecha del palo que la empresa puede tener ventas no registradas.
El control físico de los activos y registros: Esto incluye proporcionar lugares seguros y seguros para los activos, el etiquetado de todos los activos con un número de control, y tener procedimientos de respaldo para los registros en caso de que están fuera de lugar o perdieron en un incendio o una inundación.
No estoy seguro de lo que significa etiqueta un activo en particular? Las empresas con buenos controles internos tienen una etiqueta única en cada pieza de mobiliario y equipo de su propiedad y un registro de dónde se coloca cada etiqueta. Cada año, alguien va alrededor para ver si alguno de los activos etiquetados faltan.
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