Evaluación de riesgos: la observación de que el cliente en el trabajo
Un tipo común de observación es de ver el personal tome un recuento de inventario físico. Visitar lugares de negocios de la empresa es otra. Si lo hace, le da la oportunidad de ver las operaciones de la empresa más allá de lo que está en los libros y registros y para averiguar acerca de los controles internos de la compañía.
Observando el cliente es muy parecido a caminar por una ciudad desconocida. Si en realidad se puede experimentar diferentes puntos de interés de la ciudad, se vuelven más familiar de lo que serían si usted acaba de leer acerca de ellos en una guía turística. Asegúrese de incluir sus observaciones en su papeles de trabajo: los documentos que prepara que explican sus pasos de auditoría.
Recorriendo el negocio le proporciona una línea de base en cuanto a la validez de los hechos que aparecen en los libros. Al caminar alrededor, se puede ver si los grandes activos que figuran en el balance de situación realmente existen. Usted también puede encontrar fuentes adicionales de ingresos que no se registran. Por ejemplo, si la propiedad es el alquiler de una cartelera a otro negocio, es su cliente que informa de que los ingresos?
Sus observaciones también le llave en lo que está en los estados financieros que no deberían estar allí. Por ejemplo, tal vez el almacén es demasiado pequeño para contener el volumen de inventario de la empresa refleja en los libros.
Si es así, ¿dónde está el resto del inventario? ¿Está en otra instalación de almacenamiento, o es el costo de ventas se subestimado? Subestimar el costo de ventas se infla artificialmente los ingresos netos de una empresa, que no es una buena cosa cuando se está emitiendo una opinión sobre la exactitud de los estados financieros.
También debe determinar si el negocio está caminando el camino cuando se trata de procedimientos de control interno. Usted conduce sus giras con los empleados que conocen los departamentos que está inspeccionando.
Usted puede verificar si los empleados de cada departamento están manejando sus funciones de trabajo la manera que se detallan en los manuales de control interno. También puede averiguar si los derechos fundamentales son separados y si los activos están salvaguardados por los manuales de control interno. (Por ejemplo, son los pagos de clientes encerrados en una caja fuerte hasta que son llevados al banco?)
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La evaluación de los controles internos de la compañía y - Procedimientos para una auditoría
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