¿Cómo evaluar el riesgo de control de gestión de inventario

Al evaluar el riesgo de control de gestión de inventario de un cliente durante su auditoría, recuerda que los controles internos de la empresa afectan directamente a ese riesgo. El proceso de gestión de inventario tiene el riesgo de control asociado a una cuestión importante: asegurarse de que todo el inventario en el balance realmente existe.

Una empresa debe tener en el lugar adecuado segregación de funciones para que ningún individuo se ocupa de todas o la mayoría de los aspectos de la autorización de la transacción de inventario, preparación y pago. La siguiente lista es un ejemplo de la adecuada separación de funciones:

• La compra de inventario: Departamentos operativos o de producción que requieren inventario presentar solicitudes de compra al departamento de compras para su aprobación. Cuando una solicitud es aprobada por la compra, una orden de compra (PO) se proporciona para el vendedor entrega de los bienes. Los buenos controles internos dictan que los empleados que trabajan en el departamento de compras no deben también manejar inventario.

• El uso de inventario: Cada empresa es diferente, pero los departamentos de producción de fabricación suelen utilizar las requisiciones de materiales que autorizan la emisión de materias primas de los almacenes de materias primas (o inventario de materia prima). Manual de políticas y procedimientos del cliente indicará el nivel de autorización para las requisiciones de materiales. Lo más probable, un jefe de taller o jefe del departamento tiene esa autoridad.

  Los empleados que trabajan en el departamento de inventario no deberían tener autoridad requisa o el trabajo en los departamentos que las requisiciones.

• El cuidado de inventario: Los custodios físicos de cualquier tipo de inventario no deberían tener acceso a los registros de contabilidad, incluidos los registros de inventario, los registros de contabilidad de costes, o el libro mayor.

Esta separación de funciones es crucial si un cliente quiere gestionar adecuadamente las dos circunstancias en las que los errores de inventario y el fraude normalmente ocurren.

El punto de observación de la toma de inventario físico de un cliente es asegurarse de que el saldo del inventario balance es correcto. Para hacer absolutamente seguro de que realmente existe inventario grabada, aquí están algunos de los procedimientos que debe emplear antes y durante tu observación:

• Reperformance: Seleccione y contar montones de inventario del cliente y comparar su recuento de la cuenta del cliente. Si sus cifras conciliar materialmente con las cifras del cliente, todo está bien. Si no lo hacen, usted tiene que probar y comprobar secciones adicionales de inventario.

• Seguimiento: Seleccione el envío de fin de año y los documentos que reciban y les siguen a los estados financieros y las formas de inventario del cliente. Al hacer esto, usted está comprobando para asegurarse de que el cliente ha incluido adecuadamente todo el inventario.

Salvaguardar inventario significa que el cliente establece procedimientos para prevenir y detectar el uso indebido de inventario para que los estados financieros se ajustan y bastante declararon para reflejar robo o mal uso. Recuerde, usted no está en cumplimiento de la ley, y cómo la compañía maneja sus empleados ladrones no es su preocupación. Su objetivo es asegurarse de que el saldo del inventario es materialmente correcta. Aunque el recuento de inventario físico no protege el inventario de robo o pérdida, si se realiza de una manera eficaz y oportuna, impide una declaración equivocada material a los saldos de las cuentas relacionadas con el inventario que aparecen en los estados financieros.

Un cliente minorista puede tener diferentes medidas de control en el lugar, tales como las siguientes:

• Etiquetas antirrobo Autónomo alarmante: La etiqueta suena una alarma cuando un ladrón intenta quitarlo de mercancía, mientras que en la tienda o sale de la tienda con la mercancía etiquetada.

• Caja registradora electrónica (ECR) transacciones: Evitan que un empleado suene un producto por menos de su costo real.