¿Cómo evaluar el riesgo de control al realizar una auditoría
Durante sus procedimientos de evaluación de riesgos antes de comenzar una auditoría, que entrevistan a los miembros de la empresa y observar cómo hacen su trabajo para hacer su evaluación del riesgo de control. Dirección de la Sociedad es el responsable último de los estados financieros. Los controles internos establecidos en su lugar por la empresa tienen el objetivo de producir información exacta y eficaz.
Estos son algunos ejemplos de las actividades de control y los procedimientos específicos que deben estar en su lugar en un ambiente de control adecuado:
Segregación de deberes: En particular, esto se aplica a la autorización, custodia y mantenimiento de registros. Por ejemplo, la persona que solicita una orden de los componentes del equipo no debe ser la persona que autoriza la solicitud. La custodia física de los componentes de la computadora después de la recepción debe ser la tarea de un tercio de los empleados. El negocio también debe tener otro empleado de mantenimiento de los archivos de las órdenes de compra relacionados y las facturas pagadas.
Documentos y registros adecuados: La empresa debe mantener documentos de origen como órdenes de compra, facturas pagadas, y las facturas de los clientes en un sistema de archivo adecuado. Un control de la documentación clásico está utilizando documentos prenumerados y guardar documentos anulados. Si encuentra un número de factura faltante sin información nula, ya sabes la derecha del palo que la empresa puede tener ventas que no han afectado a sus registros financieros.
El control físico de los activos y registros: Esto incluye proporcionar lugares seguros y protegidos por los activos, el etiquetado de mobiliario y equipo, y tener procedimientos de respaldo para los registros en caso de que se extravíe en un incendio o una inundación.
No estoy seguro de lo que significa etiqueta un mueble? Las empresas con buenos controles internos tienen una etiqueta única en cada pieza de mobiliario y equipo de su propiedad y un registro de dónde se coloca cada etiqueta. Cada año, alguien va a ver si todos los activos etiquetados faltan.
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