Los cuestionarios para evaluar los controles internos
Al evaluar el riesgo de control, es necesario averiguar lo más que pueda acerca de los procedimientos de control interno de su cliente. Al evaluar los controles internos de su cliente, puede utilizar dos cuestionarios para ayudar a recopilar información importante para su evaluación:
La primera, creada por la firma de contadores públicos y dado a los clientes, consiste en " si " y " sin N ° 148; preguntas acerca de la estructura operativa de la empresa. También pide que realiza cada una de las tareas de operación para que usted sepa qué empleado para perseguir con sus preguntas de auditoría.
Este cuestionario, que es diferente de la documentación de la evaluación de la gestión, es uno de los primeros documentos que usted da al cliente después de que su empresa acepta el compromiso. Dar al cliente un plazo firme a principios de la auditoría para su devolución. Te refieres a que durante toda la auditoría como usted cuestiona la gestión del cliente y del personal y revisión de los libros y registros.
El segundo cuestionario, que usted llene, documenta su comprensión del ambiente de control del cliente. Cubre temas como el compromiso del cliente a la competencia, la asignación de autoridad y responsabilidades, y las políticas y procedimientos de recursos humanos.
Este documento es su lista de comprobación para asegurarse de que haya pasado por todas las tareas que debe realizar para comprender el entorno de control del cliente. Si esta es la primera vez que se audita el cliente o el número cien, todavía se necesita revisar y responder a todas las preguntas sobre el cliente cuestionario de control interno de su empresa.
Piense en los pilotos del avión - no importa cuántas horas que han iniciado sesión en la cabina, que todavía funcionan a través de una lista exhaustiva de preguntas antes de tomar el avión por la pista. Aunque el cuestionario no es tan crítico para la seguridad, la información sigue siendo importante para usted.
La fuerza de un cuestionario de control interno es que proporciona una manera integral para evaluar los controles internos del cliente. Una debilidad de la utilización de un cuestionario de control interno es que se mire y evaluar su pieza del sistema de control interno y sin una visión global del sistema.
Eso es porque eres parte de un equipo, y otros miembros del equipo vistazo a otros controles internos. Su jefe de equipo o asociado senior revisarán todas las piezas y le aconsejará si algo que estás haciendo es afectada por el trabajo de otro.
Su firma de CPA puede optar por no utilizar cuestionarios. En cambio, puede utilizar una narrativa escrita (descripción de los controles internos) o diagramas de flujo. El mismo tipo de información está asegurada independientemente de qué método utiliza su firma de CPA. Aclarar con su supervisor de auditoría qué método prefiere.
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