Cada profesión tiene su propio léxico. Para comunicarse con sus compañeros y supervisores de auditoría, debe conocer las frases más importantes de auditoría. Conocer estas palabras de moda también es útil si usted es propietario de un negocio, porque los auditores a veces se olvidan de cambiar de conversación de auditoría-geek al lenguaje ordinario al hablar con usted.
Evidencia de auditoría: Datos recogidos durante los procedimientos de auditoría que proporcionan una base razonable para la formación de una opinión sobre los estados financieros bajo auditoría.
El riesgo de auditoría: El riesgo de formación de una opinión inapropiada en los estados financieros bajo auditoría.
El riesgo de control: El riesgo de que los controles internos de una empresa no detectar o evitar errores.
El debido cuidado profesional: Tomarse el tiempo para reunir pruebas de auditoría razonable para apoyar el hecho de que los estados financieros están exentos de errores significativos.
Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP): Directrices estándar de contabilidad de Estados Unidos para el reporte de transacciones de los estados financieros.
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA): Directrices estadounidense de auditoría estándar para la planificación, realización y presentación de informes sobre las auditorías.
Empresa en marcha: La expectativa de que una empresa se mantendrá operativo durante al menos otros 12 meses.
Independencia: Tener una relación de plena competencia - es decir, sin relación especial o cercano - con el cliente bajo auditoría.
Riesgo inherente: La posibilidad de llegar a una conclusión de auditoría inexacta sobre la base de la naturaleza del negocio del cliente.
Control interno: Las normas de funcionamiento de un cliente utiliza para prevenir o descubrir errores.
Afirmaciones de gestión: Representaciones de los gerentes de una empresa hacen sobre los estados financieros.
Materialidad: La importancia dada a un área de la información financiera con base en su importancia global.
Objetividad: La capacidad de evaluar los registros de clientes, sin ideas preconcebidas o prejuicios.
El escepticismo profesional: Acercarse a una auditoría con una mentalidad de interrogatorio.
Muestreo: Selección de un pequeño pero relevante y representativo número de registros para representar a toda la población de los registros.
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son los estándares que utiliza para la auditoría de las empresas privadas. NAGA vienen en tres categorías: normas generales, normas de trabajo de campo, y las normas de presentación de informes.
Tenga en cuenta que las NAGA son los mínimo estándares que utilizan para la auditoría de las empresas privadas. Adicionalmente, la Compañía Junta Supervisora de Contabilidad Pública (PCAOB) ha adoptado estas normas para público (que cotiza en el mercado libre) empresas. Cada trabajo de auditoría se trabaja en posible que tenga que realizar trabajos de auditoría más allá de lo especificado en el NAGA para emitir adecuadamente la opinión de que un conjunto de estados financieros se presenta adecuadamente. Es necesario utilizar el juicio profesional y ejercer el debido cuidado en el seguimiento de todas las normas.
Como un auditor, debe tener el entrenamiento y la competencia adecuada.
Usted es independiente, tanto de hecho y apariencia.
Usted hace ejercicio debido cuidado profesional en el desempeño de sus tareas de auditoría.
Normas de trabajo de campo: Los siguientes tres NAGA rigen la forma en que realmente hacen su trabajo:
Su trabajo se planifica adecuadamente, y todos los asistentes estén debidamente supervisado.
Usted gana una comprensión del cliente y su entorno, incluyendo los controles internos, para evaluar el riesgo de errores materiales en los estados financieros y para planificar su auditoría.
La evidencia que se reúnen durante la auditoría es adecuada y suficiente para evaluar las afirmaciones de la administración sobre los estados financieros.
Normas de presentación de informes: La última información de la preocupación de cuatro NAGA usted debe considerar antes de emitir su informe de auditoría:
Hay que indicar que los estados financieros se preparan con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Igual de importante es informar si GAAP se aplican constantemente por toda la contabilidad financiera. Si esto no fuera el caso, usted tiene que reportar cualquier desviación.
También tiene que asegurarse de que las revelaciones - se proporcionan - cualquier información adicional necesaria para explicar los números en los estados financieros.
Por último, hay que incluir su opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situación financiera de la empresa bajo auditoría.
Evidencia de auditoría consta de los documentos que utilice durante una auditoría para fundamentar su opinión de auditoría. Mientras trabajaba en una auditoría, se encuentra con muchos tipos diferentes de pruebas (escritas, orales, y así sucesivamente). Los documentos pueden ser preparados por los empleados del cliente o por terceros. Para evaluar adecuadamente la solidez de las pruebas que se reúnen, usted tiene que entender los cuatro conceptos de evidencia:
Naturaleza: La forma de las pruebas - por ejemplo, oral, visual o escrito.
Adecuación: La calidad, la relevancia y la confiabilidad de la evidencia.
Suficiencia: La cantidad de evidencia de auditoría - pruebas suficientes para evaluar las afirmaciones de gestión del cliente de auditoría.
Evaluación: La decisión sobre si la evidencia es lo suficientemente convincente para que pueda formarse una opinión.
Mientras trabaja en la auditoría de su cliente, que se reúnen suficiente evidencia apropiada para llegar a una determinación sobre lo que sea que estés auditar. Los métodos que se utilizan para reunir pruebas de auditoría no son una talla única para todos. Parte de su obligación de ejercer el debido cuidado profesional es seleccionar el método más apropiado (s) para el tipo de tarea de cliente y la auditoría en cuestión.
Procedimientos analíticos: Al comparar lo que está en los libros del cliente a lo que se espera que sea en los libros.
Confirmaciones: Pedir verificación apoyar las afirmaciones de gestión independientes.
La inspección de los registros: Preguntar a la compañía por los documentos pertinentes en apoyo de las afirmaciones de gestión.
Observación: Observación de los empleados del cliente hacer su trabajo para obtener una comprensión de cómo se realiza cada trabajo.
Nuevo cálculo: Verificación de la exactitud matemática de los cálculos de su cliente.
Reperformance: Haciendo contabilidad o control interno procedimiento del cliente para asegurarse de que la compañía está siguiendo sus propias reglas.
Escaneo: Mirando por encima de las transacciones del cliente en el libro mayor u otros informes contables.
Visita Cliente: Comprobación para asegurarse de que existen todos los activos que figuran en el balance de la cliente.
