¿Cómo evaluar la evidencia de auditoría

Documentos de evidencia de auditoría que dan la sustanciación de su opinión de auditoría profesional. Al realizar una auditoría, se debe evaluar la naturaleza, la competencia, la suficiencia y la evaluación de la evidencia de auditoría para determinar su exactitud. Después de todo su auditoría depende de la veracidad de las pruebas.

La naturaleza de la evidencia de auditoría

los naturaleza de auditoría de pruebas se refiere a la forma de la evidencia que estás viendo durante la auditoría. Debe incluir todos los documentos contables y puede incluir otra información disponible, tales como actas de la junta de directores de reuniones.

Estos son algunos ejemplos de los libros:

• Libro mayor: Un archivo de todas las cuentas financieras, por lo general por el número de cuenta, que muestra todos los eventos que afectaron a cada cuenta durante el mes.

• Mayor auxiliar: Un archivo que muestra información más detallada que se muestra en el libro mayor.

• Revistas: Día a día los registros de transacciones.

Estos son algunos ejemplos de registros, que también se conocen como documentos fuente:

• Las facturas de proveedores que muestran lo que ordenó el negocio y cuánto cuestan.

• Z-cintas de cajas registradoras que muestran las ventas diarias en una tienda al por menor. los Z-tape es la versión de la cinta de la caja registradora que recibe con su compra de la compañía, pero las listas de Z-cinta de la compañía todas las ventas realizadas durante el día.

• Facturas de clientes que muestran lo que los clientes compraron a la empresa y cuánto cuesta.

• Tarjetas de tiempo que muestran la cantidad de horas que un empleado trabaja durante un período de pago.

La competencia de la evidencia de auditoría

La competencia se refiere a la calidad de la evidencia de auditoría, con independencia de que la evidencia está escrito, oral o observó.

La competencia término también se refiere a si la evidencia de auditoría es relevante para el trabajo que estás haciendo y si es confiable. Pertinentes y fiables son dos términos de auditoría de primera necesidad. Ambos se centran en la calidad de la documentación de apoyo y las pruebas de auditoría realizadas.

• Relevancia: Usted mide relevancia mediante la evaluación de la relación entre la documentación y la afirmación de la gestión que está probando.

• Fiabilidad: Usted mide la fiabilidad por decidir si la evidencia es creíble. Como un auditor, debe adoptar una actitud de escepticismo profesional.

Un tercero puede verificar pruebas fiables. Por ejemplo, para verificar que su cliente hizo un pago, usted necesita más de una copia de un cheque o un talón de cheque. Busque un cheque cancelado que muestra aprobación por parte de la persona o empresa a la que estaba por pagar (el beneficiario). Además, puede buscar la codificación de caracteres de tinta magnética reconocimiento (MICR), lo que demuestra que se aclaró a través de la cuenta bancaria de su cliente.

Mantenga estos hechos acerca de la fiabilidad en mente:

• Documentos fuente originales son más confiables que las copias, que pueden ser fácilmente alterados de la original.

• La documentación escrita es más confiable que la oral.

• Su conocimiento directo de un proceso es más fiable que mero hecho de tener un empleado para describir cómo funciona.

La suficiencia de la evidencia de auditoría

La suficiencia de la evidencia de auditoría es el monto o cantidad de evidencia de auditoría. Usted determina la cantidad de evidencia de auditoría que necesita teniendo en cuenta el riesgo de errores materiales y la calidad general de las pruebas que usted recibe.

La mayoría de las veces, que se basan en la evidencia de que es persuasiva más que convincente. ¿Cual es la diferencia?

• Consejos evidencia persuasiva de la escala de un modo u otro y le proporciona una base más allá de una duda razonable para formarse una opinión. He aquí un ejemplo de la evidencia persuasiva: Su trabajo consiste en verificar las cuentas corrientes saldo por cobrar de $ 50.000. Para lograr esto, se envía cartas de confirmación 20 mayores clientes del cliente. La suma de las cuentas de estos clientes saldos por cobrar es de $ 37.500, el cual es del 75 por ciento del total - el porcentaje de su asociado senior te dijo que comprobar. Si todos los clientes responden con respuestas positivas (es decir, que confirman que le deben a su cliente las cantidades que figuran en las cuentas por cobrar), que tiene suficiente evidencia suficiente como para emitir una opinión sobre la exactitud de las cuentas generales de saldo por cobrar.

• Evidencia convincente es perfectamente fiable. Usted tendría que mirar a todos los registros del cliente para lograr este nivel de afirmación - algo que nunca ha hecho durante una auditoría. Alcanzar este nivel de evidencia no es factible, porque usted tiene que completar una auditoría durante una cantidad limitada de tiempo y por un costo razonable. Evidencia convincente sería si usted envió cartas de confirmación a todos los clientes y persiguió a todos los clientes hasta que respondieron.

La evaluación de la evidencia de auditoría

El último concepto de la evidencia de auditoría es hacer sentido de la evidencia que el cliente te ha dado y ver si tiene suficiente evidencia competente para respaldar la constatación de gestión. Este paso implica el uso de su criterio profesional para asegurarse de que las pruebas que ha reunido es apropiado (relevante y confiable) y suficiente.