La competencia de la evidencia de auditoría
Competencia
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El termino competencia También se refiere a si la evidencia de auditoría es relevante para el trabajo que estás haciendo y si es confiable. Relevante y confiable son dos términos de auditoría estándar. Ambos se centran en la calidad de la documentación de apoyo y las pruebas de auditoría realizadas.
Pertinencia
Usted mide relevancia mediante la evaluación de la relación entre la documentación y la afirmación de la gestión que está probando. Por ejemplo, para ver si una venta es completa, no basta con ver el contrato de venta. Un contrato de venta firmado por su cliente y el cliente es relevante sólo si usted está tratando de confirmar que existe la venta.
Justificantes pertinentes para esta transacción consistiría en la confirmación de que los bienes o servicios se entregan al cliente. Asimismo, se traza la prueba del envío de las facturas enviadas al cliente para el pago. Por último, compruebe el diario de ventas para asegurarse de que esta factura se registra correctamente y así completó.
Confiabilidad
Usted mide la fiabilidad por decidir si la evidencia es creíble. Como un auditor, debe adoptar una actitud de escepticismo profesional. Hemos de tener en cuenta que debe desafiar cualquier evidencia de que es menos convincente.
Un tercero puede verificar pruebas fiables. Por ejemplo, para verificar que su cliente hizo un pago, usted necesita más de una copia de un cheque o un talón de cheque. Busque un cheque cancelado que muestra aprobación por parte de la persona o empresa a la que estaba por pagar (el tenedor).
Otra técnica para ayudar a evaluar la fiabilidad de las pruebas es entrevistar a los empleados y realizar paseos virtuales del proceso que esté siendo auditada con el fin de identificar si los controles internos asociados son fuertes o débiles. Si los controles internos de los clientes en un área determinada son fuertes, puede ver las pruebas relacionadas con esta área tan fiable.
Mantenga estos hechos acerca de la fiabilidad en mente:
Documentos fuente originales son más confiables que las fotocopiadoras ejemplares- simplifican el proceso de alteración de documentos originales.
La documentación escrita es más confiable que la oral.
Su conocimiento directo de un proceso es más fiable que la descripción de un empleado de la misma.
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