Cómo documentar la evidencia de auditoría

De la entrevista inicial del cliente hasta el fondo a la emisión del informe de auditoría, como auditor tiene que llevar un registro de todo el trabajo que haces. Esta información se guarda en el archivo de auditoría y muestra la base de las conclusiones se llega. Aquí usted aprenderá acerca de los tipos de documentos que van en un archivo de auditoría, así como que en última instancia es el dueño del archivo. (Aquí hay una pista: Es usted!)

El archivo de auditoría viene en muchas formas y formas, todas ellas a clasificar ya sea permanente o actual.

El archivo de auditoría permanente

Usted lleva adelante los documentos en el archivo permanente de año en año. Ellos forman la base para la planificación de la auditoría del año subsiguiente. La mayor parte de la información en el archivo permanente no cambia de un año a otro.

Aquí están los documentos destinados a mantener en el archivo permanente del cliente:

• Copias de los documentos de constitución de la empresa: Las empresas tienen que presentar los artículos de incorporación, que cubren los conceptos básicos acerca de la empresa, tales como su nombre, dirección, las acciones que emita (qué tipo y cuántas acciones), y el agente registrado.

  El tipo de información necesita un estado de la incorporación es una cuestión de ley estatal.

• Catálogo de cuentas: Utilice esta lista numérica de todos los activos del cliente, la responsabilidad, la equidad, los ingresos y las cuentas de gastos como una especie de hoja de ruta para averiguar dónde ciertas cuentas deben apareciendo en el libro mayor de su cliente.

  El libro mayor muestra todas las cuentas en el plan de cuentas y listas de lo que les afectan las transacciones durante el año bajo auditoría.

• Organigrama: Este documento muestra los niveles de gestión de la cabeza mandamás de todo el camino hasta el miembro más bajo del personal.

• Manual de Contabilidad: El manual ofrece una visión general de cómo funciona la contabilidad de un trabajo de la compañía. Proporciona una guía de las responsabilidades de cada departamento de contabilidad y cómo los empleados de contabilidad deben hacer su trabajo.

• Copias de arrendamientos o contratos importantes: Usted debe tener una copia de los contratos de cualquier propiedad, planta o equipo de la empresa arrienda. Se utiliza esta información para verificar los gastos de alquiler de los estados financieros. Cualquier importantes contratos con proveedores, clientes o sindicatos también se guardan en el archivo permanente.

• Documentación de control interno: Cualquier registro que guardas o escribir-ups que haces durante la evaluación de los controles internos de la compañía se mantienen en el archivo permanente.

• Acciones y bonos emisiones: Estos documentos Lista el número de acciones en circulación y dar información sobre los términos de los bonos.

• Procedimientos analíticos de ejercicios anteriores: Use estos documentos para ver si existen relaciones plausibles y esperados en ambos datos financieros y no financieros de año en año.

El archivo actual de auditoría

También tendrá un corriente archivo, que contiene todo su trabajo en la auditoría de este año. Estos son algunos ejemplos de las cosas que usted espera ver en el archivo actual:

• Plan de auditoría: Su hoja de ruta para la realización de la auditoría del año actual es, sin duda incluido en el archivo actual. Este plan incluye la comprensión del cliente, la asignación de recursos de la empresa, y sus evaluaciones de riesgos.

• Trabajar balance de comprobación y documentos de trabajo: Una muy sencilla explicación de un balance de comprobación es que es un plan de cuentas con saldos finales de cada cuenta. El propósito del balance de comprobación es mostrar que la ecuación fundamental de la contabilidad (equidad Activo = Pasivo + propietarios) es satisfecho.

• Las entradas del diario para el cliente: También mantener un registro de todas las entradas de ajuste y reclasificación le dan al cliente.

Su empresa es propietaria de todos los documentos de auditoría por él formuladas. No hace ninguna diferencia que el cliente paga por la auditación la documentación no es propiedad del cliente.

(PCAOB) El requisito básico Public Company Accounting Oversight Board es que mantenga la documentación de auditoría durante un período de siete años a menos que un período más largo es requerido por la ley. Este requisito incluye todos los documentos que se crean, enviados o recibidos que contengan opiniones, datos financieros, o conclusiones sobre la auditoría o revisión. Las empresas no públicas no están obligados a seguir las reglas de la PCAOB. Sin embargo, las juntas de contabilidad muchos estados han adoptado políticas de retención similares. Su empresa será más que probable que siga los estándares de la PCAOB para la auditoría - pública y no pública.