Cómo preparar los documentos de trabajo de una auditoría
Parte de su trabajo como asociado de personal en una empresa de auditoría es documentar sus hallazgos en los documentos de trabajo (también conocidos como papeles de trabajo) y los horarios. Papeles de trabajo se resumen sus acciones de auditoría, tales como la planificación de la auditoría. Horarios muestran qué pasos tomar para llegar a una conclusión. Por ejemplo, para apoyar su conclusión de que el efectivo se indica correctamente en el balance de situación, es posible preparar un calendario que muestra todas las conciliaciones bancarias que afirman que se reconcilian sin discrepancia con el balance.
Su firma de CPA especifica cómo preparar todos los documentos de auditoría. Sin embargo, tenga en cuenta que todos los papeles de trabajo destaca por su cuenta. Esto significa que su propósito, fuente de información, y las conclusiones deben ser claramente evidente.
Para preparar papeles de trabajo, desea utilizar los siguientes elementos:
Un título descriptivo: Debe incluir el nombre del cliente, el propósito del papel de trabajo, y la fecha en que se examina.
Indexación: Al igual que un libro, todos los papeles de trabajo tiene un número único página que muestra su lugar en el archivo de auditoría.
Las referencias cruzadas: Para mejorar su eficacia, quiere referencia cruzada de tu papeles de trabajo de papeles de trabajo relacionadas y de apoyo. Si lo hace, elimina la duplicación del trabajo. Por ejemplo, si usted presenta conciliaciones bancarias del cliente en la sección A y que se refieren a ellos en la sección F, que no es necesario hacer copias de las conciliaciones bancarias para colocar en la Sección F. Su referencia cruzada podría ser " Ver las conciliaciones bancarias de la Sección A. "
Las marcas: En aras de la brevedad, se utiliza marcas de graduación como abreviaturas para tareas de auditoría estándar. Por ejemplo, V significa que el elemento que está opinando avalado (se reconcilió sin discrepancia) para el documento de origen. Otra marca de la señal común es F, que significa pie y lo que significa que usted confirmó los cálculos aritméticos en el papeles de trabajo o cronograma.
La fuente de la información: Asegúrese de incluir qué documentos examinados o que lo entrevistó para obtener evidencia sobre la materia de auditoría a la mano.
Una conclusion: Escribe un resumen de los resultados de su análisis y su opinión de la validez de la afirmación del cliente.
Puede parecer obvio, pero vale la pena diciendo: Toda la documentación debe ser completa y exacta. Sea conciso, pero asegúrese de que un usuario sin educación del papeles de trabajo puede seguir sus cálculos y entender cómo llegaste a tu conclusión. La limpieza es también muy importante.
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