Cómo documentar los resultados de riesgo de auditoría

Como usted hace su trabajo de investigación conocer a su cliente de auditoría, siguiendo sus procedimientos de evaluación de riesgos y la evaluación del riesgo de errores materiales, debe documentar exhaustivamente todo lo que haces. Se utiliza esta documentación para proporcionar una clara pista de auditoría de los pasos que tomaste sustanciación por lo que han escrito para los diferentes niveles de riesgo que haya evaluado para las cuentas de los estados financieros y transacciones.

Lo que parece perfectamente evidente algún día llegar a ser menos y menos memorable como la auditoría va hacia adelante. Su trabajo, mientras que la documentación deberá ser conciso pero proporcionar suficiente información acerca de cada factor de riesgo de auditoría a fin de que tanto usted como los de su empresa no están familiarizados con el cliente pueda comprender cómo llegaste a sus conclusiones acerca de los factores que usted es responsable de.

Por ejemplo, si su pieza del rompecabezas está mirando a los ingresos, a documentar la siguiente información:

• Su comprensión de los productos y servicios de la compañía: Por ejemplo, si estás buscando a un fabricante de ropa, que te manifiestas qué tipo de ropa que hace y discutir brevemente su mercado objetivo: los individuos hacia los que centra los esfuerzos de publicidad.

  También tendría documentar su comprensión de cómo el cliente vende su línea de ropa: en línea, Al por menor (venta directa al usuario final), y / o al por mayor (venta a un intermediario que nuevos mercados de los productos para el usuario final).

• Política de reconocimiento de ingresos del negocio y si el método utilizado es apropiado: Los ingresos se reconocen sólo cuando lo ha ganado y de realización. Ganado significa el negocio hizo lo que tenía que hacer - el bien o servicio ha transferido al cliente. Realizable significa que, todas las cosas en igualdad de condiciones, la empresa serán pagados por el bien o servicio.

  Por ejemplo, los buques de la empresa 200 camisas a una pequeña tienda de ropa de strip-centro comercial. Después de que el pedido es enviado, la tienda se cierra, y el propietario desaparece. No se trata de los ingresos que se puede grabar. La compañía ganó los ingresos cuando se envían las camisas, pero los ingresos no es realizable.

• Cualquier riesgo restante: Por ejemplo, se podría afirmar que no hay riesgo restante debido a que la empresa utiliza los métodos apropiados para registrar los ingresos y proporciona una reserva adecuada para la mercancía devuelta. Si existe riesgo restante, como el cobro no es razonablemente posible, que serías una nota al respecto.

El papeles de trabajo que se utiliza para documentar sus acciones sigue este formato básico. Tenga en cuenta que este ejemplo se ocupa sólo un factor de riesgo específico. Para cubrir adecuadamente todos los riesgos, tendrás muchos factores de riesgo, descripciones y conclusiones sobre el riesgo restante.