Cómo seguir los procedimientos de evaluación de riesgos en una auditoría

El examen de la calidad de la gestión de la empresa: Gestión inepta que es indiferente acerca de seguir o hacer cumplir las políticas y procedimientos de la compañía fomentar esa actitud en toda la organización. A evaluar la actitud de gestión a través de entrevistas. Otro medio está notando alta rotación de personal, lo que puede indicar empleados están buscando otro empleo debido a la alta dirección no mantenga un sistema de calidad de la información.

Si el personal clave, como el presidente, director financiero y director ejecutivo han estado en la compañía durante muchos años, que suele ser una indicación de gestión de la calidad. Otra buena señal es que si las auditorías previas han requerido pocos, si alguno, ajustes contables y no se han producido regularizaciones de los estados financieros. He aquí por qué:

Ajustes contables se dan al cliente si un error o un agregado de errores es material.

Corrección monetaria de los estados financieros son más graves.

Empleados para la información de Venta: Al pedir información, usted debe hablar con muchos empleados diferentes en la organización, además de la gestión. Para tener una idea cabal de la empresa, hablar con personas que ocupen los diferentes niveles de autoridad, desde los empleados de bajo nivel de todo el camino hasta la junta de directores.

Usted tiene que mirar a los problemas que pueden impedir que una empresa de alcanzar los objetivos deseados. Cada uno de los departamentos de funcionamiento de su cliente tiene diferentes objetivos y los riesgos, y la comprensión de ellos puede ayudarle a identificar posibles fuentes de errores involuntarios o fraude intencional que puedan afectar a los estados financieros. He aquí dos ejemplos de la vida real a considerar:

Uno de los objetivos del departamento de nómina es el proceso exacto y oportuno de los pagos de nómina de los empleados. Un riesgo asociado con este objetivo es la emisión de pagos de nómina inexactas.

Uno de los objetivos del departamento de impuestos es para cumplir con todas las obligaciones legales y reglamentarias de presentación de declaraciones de impuestos. Los riesgos asociados con este objetivo incluyen la presentación de declaraciones que no son materialmente correcta y el vencimiento del plazo de presentación.

Procesos y trámites Analizando: En pocas palabras, la prueba de los procedimientos analíticos para ver si existen relaciones plausibles y esperados en ambos datos financieros y no financieros.

Aquí hay tres procedimientos analíticos comunes que haces mientras que la evaluación de riesgos de auditoría:

Análisis de tendencia: Se trata de comparar las cifras financieras actuales a las mismas cifras del año anterior.

Análisis de la relación: Algunas relaciones comunes son la proporción actual, y la rotación de inventarios.

Razonabilidad: Hace lo que estás viendo tiene sentido sobre la base de otros hechos? Por ejemplo, ¿el gasto de depreciación parece precisa si tenemos en cuenta el valor en libros de todos los activos fijos en el balance?

Observando el cliente en el trabajo: Un tipo común de observación es de ver el personal tome un recuento de inventario físico. Visitar lugares de negocios de la empresa es otra. Si lo hace, le da la oportunidad de ver las operaciones de la empresa más allá de lo que está en los libros y registros y para averiguar acerca de los controles internos de la compañía.