Cómo adaptar su auditoría a una situación de bajo riesgo
Después de completar sus procedimientos de evaluación de riesgo y decidir si los errores son materiales, es necesario evaluar sus resultados. Usted debe decidir si puede utilizar procedimientos de auditoría normales (para una evaluación de riesgo bajo) o si usted tiene que utilizar procedimientos largos (para una evaluación de alto riesgo).
Después de mirar en los principales rubros de los estados financieros o clases de transacciones, si usted decide el riesgo de errores materiales es relativamente baja, a diseñar sus procedimientos de auditoría en consecuencia. Aquí hay tres características de las transacciones de la empresa que indican bajo riesgo:
Al igual que las transacciones se manejan de la misma manera: Por ejemplo, todos los clientes que compran a cuenta se configuran en las cuentas por cobrar mayor auxiliar y el importe de la factura debido muestra tarjeta amarilla inmediatamente. los cuentas de libro auxiliar cobrar es una lista de todos los clientes y se ordena por lo general en orden alfabético por nombre de cliente o por los números de cuenta de los clientes. El libro mayor también informa de la cantidad actual de cada cliente debe.
Se encuentra con muchas transacciones recurrentes: Estos tipos de transacciones tienen lugar cada mes. Por ejemplo, cada mes la compañía hace una provisión para la nómina devengado pero no pagado.
Las transacciones son fáciles de medir: Ingresos recta de salida y gastos transacciones de los registros de empresas cuando suceden son fáciles de medir. En cambio se registran en los ingresos grado de avance. Este es un método de reconocimiento de ingresos y gastos de construcción en etapas que puede ser muy subjetiva y abierta a error.
Muchas firmas de auditoría asignan los auditores con menos experiencia para trabajar compromisos de bajo riesgo y salvar a los peces gordos para los casos difíciles. Eso significa que como asociado del personal, que más que probablemente tendrá el placer de trabajar estos compromisos más fáciles al principio de su carrera.
Además, en situaciones de bajo riesgo, los tamaños de muestra (el número de registros se mire) se establecen en niveles normales. Los niveles normales de cualquier criterio de auditoría generalmente se fijan como política firme, lo que significa que el asociado senior le dirá lo que el tamaño de muestras a utilizar.
El escepticismo profesional también se fija en los niveles normales, lo que simplemente significa que será más propenso a tener transacciones a su valor nominal. En otras palabras, usted asume las transacciones son correctas a menos que usted descubrirá lo contrario.
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