¿Cómo evaluar el riesgo de detección en una auditoría
El riesgo de detección se produce cuando no se utilicen los procedimientos de auditoría adecuados o no se utilicen correctamente. A evaluar el riesgo inherente y de control y luego resolver su ecuación de riesgo de auditoría mediante la asignación de riesgo de detección para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable. Tenga en cuenta que nunca se puede eliminar por completo el riesgo de detección, porque lo más probable es que nunca mira a todos y cada transacción. Siempre tendrás un cierto riesgo de una representación errónea que se perdió, pero su objetivo es mantener a un mínimo aceptable.
Estos son los tres elementos principales de riesgo de detección:
Aplicar mal un procedimiento de auditoría: Un buen ejemplo es cuando usted está utilizando proporciones para determinar si un saldo de la cuenta financiera es a su valor nominal precisa (razonable), y utiliza la relación equivocada. Discuto razonabilidad más en la siguiente sección de este capítulo.
Malinterpretando resultados de la auditoría: Se utiliza el procedimiento de auditoría derecho, sino simplemente rotundamente a tomar la decisión equivocada en la evaluación de sus resultados. Tal vez usted decide cuentas por pagar se presenta adecuadamente, cuando en realidad contiene un error importante.
Selección del método de pruebas de auditoría equivocada: Diferentes cuentas financieras se sirve mejor utilizando métodos de prueba específicos. Por ejemplo, si usted quiere asegurarse de que una determinada venta se llevó a cabo, se prueba por su aparición - no para si la factura es matemáticamente correcto.
Considere un ejemplo de riesgo de detección durante un procedimiento común de auditoría. Si bien el examen de las cuentas por pagar, se prueba para ver si las facturas que se muestran en la lista de cuentas por pagar son, en efecto, no pagan. Muy bien - que es un procedimiento de auditoría correcta de utilizar para las cuentas por pagar de aserción. Implementar correctamente el procedimiento de auditoría y tomar la decisión precisa que las cuentas saldo a pagar no contiene errores materiales.
Sin embargo, usted no puede probar la separación de funciones entre el empleado que procesa los pagos y el empleado que actualiza el archivo proveedor marcando la factura completa. Esta prueba incompleta provoca interpretar mal los resultados de auditoría, lo que aumenta su riesgo de detección. En otras palabras, que aumentan el riesgo de que usted no puede reconocer o detectar errores o transacciones fraudulentas en el proceso de compra del cliente.
-
Linux: 2 partes de auditorías de seguridad informática - Los procedimientos analíticos en la contabilidad
- Muestreo de Auditoría en la prueba de aud del examen de CPA
- Cpa examen: el examen de auditoría y certificación
- Procedimientos para una auditoría
- La evaluación de riesgo de control de activos fijos
Evaluar el riesgo inherente de venta de bienes y servicios Al realizar una auditoría, nos fijamos en las transacciones de ingresos. A medida que el auditor necesita un factor en cualquier circunstancia inherentemente riesgosas que afectan las cuentas de ingresos. En general, nos fijamos en los cuatro…
El riesgo de detección: averiguar sus posibilidades de inexactitudes vistas Riesgo de detección es el riesgo que usted no detectar errores materiales, ya sean intencionales o no. El riesgo de detección se produce cuando no se realiza los procedimientos de auditoría adecuados.Cambiar la fórmula modelo de riesgo de…
El examen de los procedimientos de compra de riesgo A cada paso de una auditoría, usted tiene que considerar los riesgos y sus controles asociados. Normalmente, las compras no tienen mucho riesgo inherente debido a que el proceso no implica ningún problema de contabilidad complicados o…
¿Qué tan grande debe ser una muestra de auditoría? Para muchas auditorías, mirando a un 10 por ciento de los registros que una empresa ha producido durante el último año puede ser justo. Pero ese número no siempre va a funcionar. Su trabajo como auditor es elegir los registros de su muestra que…
Como una lluvia de ideas con los miembros del equipo de auditoría Cuando usted está realizando una auditoría, que es una buena idea para discutir cómo su cliente puede estar cometiendo fraude con miembros de su equipo. Lluvia de ideas es una herramienta muy útil, ya que uno de los miembros del equipo puede…
Cómo crear la muestra apropiada de auditoría Los siguientes son los pasos de toma de muestras para probar los controles internos. Se empieza por determinar el objetivo del control y termina con la identificación del método que utilice para seleccionar la muestra de prueba. Por supuesto,…
¿Cómo lidiar con el riesgo de muestreo durante una auditoría Aunque nunca se puede garantizar que una auditoría es de 100 por ciento de precisión, la muestra de los registros que usted elija es crucial para ayudar a lograr la mayor exactitud posible. Las decisiones que tome la hora de determinar qué…
Cómo documentar los resultados de riesgo de auditoría Como usted hace su trabajo de investigación conocer a su cliente de auditoría, siguiendo sus procedimientos de evaluación de riesgos y la evaluación del riesgo de errores materiales, debe documentar exhaustivamente todo lo que haces. Se utiliza…
Cómo adaptar su auditoría a una situación de bajo riesgo Después de completar sus procedimientos de evaluación de riesgo y decidir si los errores son materiales, es necesario evaluar sus resultados. Usted debe decidir si puede utilizar procedimientos de auditoría normales (para una evaluación de…
Cómo utilizar el muestreo no estadístico en sus auditorías Usted puede elegir su muestra de auditoría sin utilizar ningún tipo de método específico de muestreo estadístico. La premisa básica de muestreo estadístico y no estadístico es el mismo. Sin embargo, al realizar una auditoría, ser…
Cómo utilizar el muestreo para probar los controles internos Incluso una pequeña empresa produce voluminosa Records- ningún auditor podría jamás auditar todos los registros disponibles y aún así obtener la auditoría realizada en el momento de que los datos obtenidos a ser relevante. Muestreo le permite…
Procedimientos de auditoría de límite cuando los controles son fuertes El punto de hacer una prueba de los controles internos es para que usted pueda confiar en sus resultados para reducir el alcance de los procedimientos sustantivos. Procedimientos sustantivos involucrar a comprobar los hechos de los estados…