¿Cómo lidiar con el riesgo de muestreo durante una auditoría

Aunque nunca se puede garantizar que una auditoría es de 100 por ciento de precisión, la muestra de los registros que usted elija es crucial para ayudar a lograr la mayor exactitud posible. Las decisiones que tome la hora de determinar qué registros opinión pueden ayudarle a reducir (pero nunca eliminar) el riesgo de muestreo.

Un número de factores contribuyen al riesgo:

• Se encuentra en los registros de una empresa que sabe sólo desde el exterior.

• Gestora podrá estar ocultando errores.

• La empresa puede haber cometido errores involuntarios en la elaboración de la memoria.

• Los empleados pueden estar tratando de engañarte.

Cuando se selecciona una muestra de registros de auditoría, puede ejecutar en dos tipos diferentes de riesgos de detección: el riesgo de rechazo incorrecto y el riesgo de aceptación incorrecta. Conocer los dos tipos de riesgos existen y manteniendo su ojo auditor para ellos puede reducir su probabilidad de error. Después de averiguar acerca de estos dos riesgos, usted puede descubrir cómo su empresa establece el porcentaje de riesgo de muestreo apropiado.

El riesgo de rechazo incorrecto

A veces usted puede decidir que un determinado registro no representa a toda la población de los registros, pero lo que realmente hace. En otras palabras, usted rechaza incorrectamente su muestra y luego se reúnen más registros en la misma población a la muestra. Este escenario lo más a menudo sucede cuando usted adivinar a ti mismo, lo que significa que con mayor frecuencia ocurre a los auditores sin experiencia. Se encuentra en una gran cantidad de registros, ya veces simplemente se dejen confundir.

Hacer este tipo de error tiene dos consecuencias posibles:

• Afecta negativamente en la eficiencia y el costo de la auditoría, ya que terminan haciendo más trabajo.

• Se tiende a irritar el cliente.

Para evitar este error, hacer una investigación exhaustiva antes de determinar el tamaño y el contenido de la muestra, elegir el mejor método de muestreo, y darse cuenta de que usted confía en su juicio más con cada trabajo que completar con éxito.

El riesgo de aceptación incorrecta

A veces se puede pensar que un registro de la muestra es representativa de toda la población, cuando no lo es. Por ejemplo, usted puede tener una muestra de 100 registros de toda una población de 500 registros de cuentas por cobrar. Se trata de comparar los hechos y circunstancias de los 100 registros a los libros de su cliente y encontrar ningún error. Que considere las cuentas por cobrar como materialmente correcta basada en su muestra. Sin embargo, desconocido para usted, los otros 400 registros contienen numerosos errores que afecten materialmente a las cuentas por cobrar y los ingresos brutos. No es bueno.

Si usted no puede detectar un error importante en los registros de la empresa, porque usted está buscando en los registros erróneos, la eficacia de su auditoría disminuye. En el peor de los casos, se puede emitir un informe sin reservas cuando no se merecía.

La firma de auditoría para la que trabaja tiene políticas que dictan muchos procedimientos que emplean durante el muestreo. Establecer directrices que se utilizará en todos los ámbitos dentro de la empresa asegura la consistencia de auditoría, aumenta la eficiencia y reduce la cantidad de juicio profesional que los auditores tienen que usar en el campo.