¿Cómo atribuir el trabajo de muestreo?

Auditores elegir entre varios tipos de muestreo al realizar una auditoría. Atributo de muestreo significa que un elemento que se tomaron muestras ya sea será o no poseer ciertas cualidades o atributos. Un auditor selecciona un cierto número de registros para estimar cuántas veces una determinada función se mostrará en una población. Cuando se utiliza el muestreo de atributos, la unidad de muestreo es un solo registro o documento. Cuentas suelen utilizar el muestreo de atributos para probar los controles internos.

Un ejemplo de una función de muestreo atributo puede ser que por procedimientos de control interno del cliente, se supone que todas las compras de más de $ 50 a ser autorizada por una orden de compra. Así que cada compra más de $ 50 tampoco será o no será autorizada por una orden de compra - muestreo atributo no tiene zona gris.

He aquí cómo usted tendría que utilizar el atributo de muestreo para ver si el control interno del cliente está funcionando correctamente: Su población está compuesta por todas las facturas de proveedores para la compra de más de $ 50, y el número de registros que muestra a partir de que la población se ha fijado en 75 registros. Mirando a través de la muestra, se ve que 3 de los 75 registros no son compatibles con una orden de compra. Eso te da una tasa de error población de 4 por ciento (3/75).

¿Cómo se decide si esta tasa de error de la población está bien? Esta decisión se basa en lo que aparenta configura para el error tolerable, el error era de esperar, el riesgo de muestreo, y el nivel de confianza.

Por ejemplo, digamos que

• La tasa de error tolerable es de 7 por ciento.

• La tasa de error esperado es 5 por ciento.

• El riesgo de muestreo es de 2 por ciento.

• El nivel de confianza es del 98 por ciento. (Recuerde que el nivel de confianza más el riesgo de muestreo siempre equivalen a 100 por ciento.)

• La tasa de error población es de 4 por ciento (que simplemente nos dimos cuenta).

La siguiente pregunta es, ¿qué hacer con esta información? En primer lugar, recuerde que usted está buscando en una muestra de sólo 75 facturas de proveedores, no toda la población. A pesar de que la tasa de error de habitantes 4 por ciento es menor que la tasa de error tolerable de 7 por ciento, que no sólo puede utilizar este hecho para probar que su muestra es suficiente.

Cuando se utiliza el muestreo de atributos, para asegurarse de que su muestra es representativa del conjunto, hay que añadir el riesgo de muestreo de 2 por ciento a la tasa de error de habitantes 4 por ciento. Estas dos figuras combinados se conocen como la tasa de desviación superior computarizada.

Por lo tanto la tasa de desviación es superior computarizada 6 por ciento (2 por ciento más 4 por ciento). Eso es una buena noticia para usted, porque es por debajo de la tasa de error tolerable de 7 por ciento. Este hecho significa que usted puede confiar en el control interno de la orden de compra. ¿Cuál es la gran cosa acerca de esto? Bueno, cuando se inicia el ensayo de saldos de cuentas, que se basan en este control interno para limitar la comprobación de la balanza por cuenta compras.

Supongamos que el tamaño de la muestra fue de 50 en vez de 75. Su tasa de error población cambiaría a 6 por ciento (3/50), por lo que su tasa de desviación superior computarizada igual a 8 por ciento. Eso es más de la tasa de error tolerable de 7 por ciento. Por lo tanto, se debe concluir que los controles internos de la orden de compra no están operando a un nivel aceptable. Así que en lugar de disminuir su cuenta de compras pruebas equilibrio, que había necesidad de aumentarlo. También puede aumentar su muestra, rehacer sus cálculos, y ver si un tamaño de muestra más grande trae la tasa de desviación superior computarizada de vuelta a debajo de la tasa de error tolerable de 7 por ciento. Su empresa tendrá procedimientos de campo en el lugar que le guiará en la elección entre las dos opciones.