Diferentes maneras de ajustar el tamaño de la muestra en una auditoría

Puede utilizar varios métodos para determinar el tamaño de una muestra de auditoría. Puede ajustar el tamaño de la muestra de auditoría basado en el error tolerable y esperado o la política del año anterior. Puede utilizar tablas y software para ajustar el tamaño de la muestra, o usted puede ajustar el tamaño de la base de su análisis.

Usando error tolerable y esperado

Error tolerable se refiere al número máximo de errores de cliente en un tamaño de muestra que usted está dispuesto a aceptar y aún la conclusión de que usted ha alcanzado los objetivos de la auditoría. Error esperado es la cantidad de error en su tamaño de la muestra que va para y espera. Las siguientes secciones explican qué herramientas se pueden utilizar y ajustes que usted puede hacer para llegar a un informe sin reservas.

A raíz de la auditoría del año pasado

Las firmas de auditoría utilizan los mismos tipos de criterios para establecer el nivel de confianza de una auditoría (política firme, tamaño de la población, los resultados de la revisión analítica, y otros hechos conocidos sobre el cliente y su entorno empresarial) como lo hacen para establecer cifras de error tolerables y esperados.

Si el cliente de auditoría es nuevo, la política de su empresa se dictan las cifras de error tolerables y esperados.

Si está trabajando con un cliente de repetición, las cifras de error tolerables y esperadas del año pasado será su línea de base. Sin embargo, es posible determinar que esas cifras se deben cambiar. Sigue leyendo, de ser así.

El uso de tablas o de software para ajustar tamaño de la muestra

Usted puede utilizar muchos métodos diferentes para calcular el tamaño de la muestra. Se basan en la estadística y la probabilidad para que pueda medir los resultados. El método que utilice será una función de la política de su empresa. La mayoría de los auditores utilizan una de dos herramientas para determinar el tamaño de la muestra:

• Atributo de muestreo tablas: Muestreo de atributos significa que un elemento que se muestrea sea voluntad o no poseer ciertas cualidades. Si su empresa utiliza una tabla de atributos-muestreo, error tolerable normalmente se muestra en posición horizontal, y se muestra error esperado verticalmente.

  La siguiente tabla muestra cómo determinar el tamaño de la muestra mediante un muestreo de atributos. Para utilizar la tabla, a identificar la columna para el error tolerable (por ejemplo, 5 por ciento) y leer hasta que la columna hasta llegar a la fila para su error esperado (por ejemplo, un 3 por ciento). La cifra en la intersección (91) es el número de artículos que usted tiene en su muestra.

  Esperado Error Rate	Error tolerable
  	2%	3%	4%	5%
  0.00%	124	78	66	58
  1.00	153	103	88	77
  2.00	181	127	103	81
  3.00	208	150	109	91

• Lenguaje de comandos de Auditoría (ACL) programas de software: Software ACL realiza el mismo cálculo como una tabla de atributos de muestreo. Abre un libro cliente dentro del software y elija un comando como " el cálculo de tamaño de muestra ". El software le pregunta por los mismos calificativos utilizados para la tabla de atributos de muestreo (error tolerable y esperada) para producir el tamaño de la muestra.

Ajuste de tamaño de la muestra en función de su análisis

Durante la auditoría, usted puede notar discrepancias significativas entre la empresa que está la auditoría y otras empresas de la misma industria. Si es así, puede que tenga que ajustar el tamaño de la muestra para obtener una imagen clara. Por ejemplo, digamos que usted está trabajando con un cliente de repetición. Sus procedimientos analíticos muestran que la tasa de rotación de inventario de su cliente se ha reducido drásticamente en el último año, mientras que las empresas de la misma industria han mostrado sólo un ligero descenso. Rotación de inventario está representado por una razón: el costo de ventas se divide por el valor de inventario. Una disminución inusual en esta relación puede indicar que el inventario se ha exagerado, lo que aumentaría artificialmente los ingresos netos.