Cómo responder a una evaluación de alto riesgo

Si un trabajo de auditoría es de alto riesgo, hay que sentarse, evaluar cómo la empresa hace negocios, y pensar en cómo errores materiales pueden deslizarse a través de las grietas. A continuación, el diseño de una más amplia auditoría para proporcionar la mayor garantía de lo posible que usted va a detectar esos errores.

La compañía cambió un principio de contabilidad

Un cambio en el principio contable puede distorsionar los estados financieros y causar confusión para el lector de los estados financieros. Supongamos, por ejemplo, una empresa cambia su método de valoración de inventario final de la primero-entrar, primero en salir (FIFO) método para la last-en, primero en salir Método (LIFO).

Cambio del método de valoración de inventario distorsiona el costo de los gastos de ventas y, en última instancia, la utilidad neta. FIFO asume que usted vende las unidades más antiguas primero. Debido a que la inflación hace que los precios suban, las unidades más antiguas son típicamente las unidades más baratas, por lo que la venta de los productos menos caros primero genera más ingresos netos antes.

Tenga en cuenta que el total de unidades vendidas y el coste total de las ventas de todas las unidades es el mismo uso de uno u otro método. Cuando se inicia la venta de las unidades más nuevas, más caros utilizando FIFO, usted reconoce más el costo de ventas y menos ingresos. Si aplica FIFO y LIFO correctamente, sus ingresos, el costo de ventas, y el beneficio son los mismos mediante el uso de cualquier método, después de que todas las unidades se han vendido.

Si cambia el método de valuación de inventarios en medio de la corriente, se puede imaginar cómo se distorsionan los costos y beneficios. En concreto, el cambio en el método puede significar que nunca se aplican los costos superiores o inferiores a las unidades. En cualquier caso, los datos financieros están distorsionados.

El impacto financiero del cambio en el método de contabilidad debe ser revelada. Pero incluso si se da a conocer, el cambio en el método puede ser un intento de manipular los estados financieros.

Ante la sospecha de fraude en su evaluación inicial

Usted puede encontrar las señales de advertencia de fraude cuando se lleve a cabo su evaluación inicial. Si, durante su evaluación inicial, se determina que los controles internos de la compañía son débiles, es posible que tenga que cavar más profundo para averiguar por qué e identificar los posibles casos de fraude. Controles internos débiles facilitan el fraude al hacer prevención y detección menos probable.

Otra señal de alerta para un posible fraude es la grabación de la compensación ejecutiva como un préstamo al empleado en lugar de un gasto en la cuenta de resultados. Esta situación refleja mal en la integridad de la administración y también sirve para inflar artificialmente los ingresos netos.

Trabajar con las transacciones transfronterizas

Considere una empresa que tiene una presencia internacional que involucra a las transacciones transfronterizas. Por lo menos, usted tiene que hacer frente a las conversiones de moneda como el dólar (USD) a euros (EUR), que puede ser subjetiva.

Por ejemplo, en caso de ciertas cuentas se valorarán al tipo de conversión de fin de año, la tasa de conversión en la fecha de ocurrencia del hecho contable, o un tipo de conversión promedio que representa las fluctuaciones que tienen lugar durante todo el año? ¿Cuál es la respuesta correcta? Esto es algo que la empresa evaluada por la empresa y es un tema de discusión con su supervisor de auditoría.

Usted también puede tener que hacer frente a los registros financieros internacionales que pueden estar en un formato desconocido o un idioma que no puede leer o hablar. Los libros no se pueden preparar de acuerdo con US GAAP, que le lleva fuera de su área de especialización.

Acciones que tomas durante un compromiso de bajo riesgo son flip flop-por uno de alto riesgo. Más asociados del personal con experiencia de trabajo en el compromiso. Los asociados senior convierten-en las manos más. Su empresa puede contratar a especialistas externos que tienen conocimientos y habilidades relacionadas con las necesidades específicas del negocio que faltan en la firma de CPA.

El escepticismo profesional aumenta, al igual que el número de elementos seleccionados para el muestreo. Usted puede utilizar procedimientos analíticos más amplios, que comparan los datos financieros de la empresa con sus expectativas de cómo los datos deben buscar. Por ejemplo, si el estándar de la industria es que la radio actual (activo corriente / pasivo corriente) es del 2 por ciento, usted pregunta rigurosamente al cliente si su coeficiente de liquidez se desvía de la norma.