¿Cómo distinguir los errores de fraude

Cuando usted encuentra errores, usted es responsable de realizar una evaluación del fraude-contra-error. Los errores no se deliberate- fraude es. Específicamente, fraude

se define como intención dolosa de engañar.

Tenga en cuenta que la cantidad en dólares de la representación errónea no hace una diferencia en la asignación de una insignia de fraude. Si la representación errónea intencional es material o inmaterial no hace ninguna diferencia- fraude es fraude.

La detección de errores

Éstos son algunos errores comunes que encuentras:

• Teniendo inadvertidamente un gasto en la cuenta equivocada: Por ejemplo, un gasto de publicidad aparece como un gasto de amortización. Las dos cuentas están uno junto al otro en el plan de cuentas, y el empleado de la entrada de datos cometieron un error de manipulación sencilla.

• Reserva una estimación contable razonable que reserva para gastos por créditos fallidos: La persona que cometió este error puede simplemente haber malinterpretado los hechos. los provisión para deudas incobrables surge porque los principios de contabilidad generalmente aceptados exigen la adecuación de los ingresos y gastos para el mismo período de información financiera. Cada periodo, una cierta cantidad de las ventas a crédito tiene que ser registrado como deuda mala. De esta forma, los ingresos no es exagerado en el período actual.

• Aplicar incorrectamente los principios de contabilidad: Grabación de activos a su costo en lugar de su valor de mercado es un ejemplo de la correcta aplicación de un principio contable. Asegúrese de que la empresa no ha hecho sin darse cuenta un ajuste para aumentar el valor de los activos (tales como terrenos o edificios) a su valor de tasación en lugar de costo. Cambiar el valor de un activo fijo en el balance de su costo original casi nunca es apropiado.

Encontrar el fraude

Fraude ocurre cuando alguien tiene la intención de engañar. ¡Tienes que ser en la búsqueda de dos tipos de fraude:

• Representaciones erróneas debido a información financiera fraudulenta: En este tipo de fraude, los empleados de gestión o propietarios están a menudo involucrados, y los controles internos primordiales facilita el fraude. Por ejemplo, la persona que comete el fraude puede ir alrededor de los controles internos de reconocimiento de ingresos establecidos en el lugar para reservar una venta en efectivo como un préstamo de accionista.

• Representaciones erróneas debido a la malversación de activos: Empleados de gestión no suelen perpetrar este tipo de fraude. Por ejemplo, un empleado en el departamento de nómina puede crear y pagar un empleado ficticio. Entonces, recibo de sueldo del empleado ficticio es cobrado por el empleado - una apropiación indebida del dinero en efectivo de activos.

El fraude puede tomar la forma de la falsificación o alteración de registros contables o de los estados financieros. Haciendo deliberadamente un error al codificar los controles de gastos es el fraude. Intencionalmente reservar una asignación menor para el mal de la deuda que se considere razonable por métodos de estimación normales es otro tipo de fraude.

La omisión de información clave

El fraude también incluye omisiones intencionales de información significativa. Por ejemplo, si una empresa sabe su mayor cliente se prepara para cerrar sus puertas y no da a conocer este hecho, eso es fraude. No revelar adecuadamente contingencias es otro ejemplo - por ejemplo, si una empresa no da a conocer que está probablemente va a perder una demanda presentada en contra de ella y de los daños puede ser estimada razonablemente.

Por supuesto, el robo de activos tales como efectivo, inventario, o el equipo es también el fraude. Pagar los gastos personales de la compañía cuenta corriente es un fraude. Otro ejemplo está tomando computadoras de la empresa a casa para utilizar personalmente.

Un ejemplo de robo de activos está pagando por los bienes o servicios que la empresa no recibió, que pueden tener lugar en las transacciones con partes relacionadas. LA transacción entre partes relacionadas ocurre cuando una empresa vende o compra a otras empresas o individuos que se considera que tienen una influencia significativa en la empresa.

Su fuente autorizada sobre el fraude es Declaración sobre Normas de Auditoría (SAS) No. 99, lo que da un montón de grandes descripciones de actividades fraudulentas y se expande sobre las características del fraude. También explica el tema de escepticismo profesional y el hecho de que la lluvia de ideas discusiones entre el equipo de auditoría en relación con el riesgo de errores materiales debido al fraude son un requisito de cada trabajo de auditoría.