Cómo auditores descubren fraudes, o no

Los auditores tienen problemas para descubrir el fraude por varias razones. La razón más importante es que los gerentes que están dispuestos a cometer fraude entienden que tienen que hacer un buen trabajo de ocultarlo.

Los gerentes se inclinó sobre el fraude son inteligentes en la elaboración de esquemas que parecen legítimos, y son buenos para generar pruebas falsas para ocultar el fraude. Estos gerentes piensan nada de mentir a sus auditores. Además, son conscientes de los procedimientos de auditoría estándar utilizados por contadores públicos y diseñar sus planes de fraude para evitar el escrutinio de auditoría tanto como sea posible.

Con los años, la profesión de auditoría ha tomado algo de una posición endeble sobre la cuestión de si los auditores son responsables de descubrir el fraude de contabilidad y de información financiera. El público en general es confusa porque CPAs parecen querer tener las dos cosas. CPAs no les importa dar la impresión al público en general que atrapan el fraude, o por lo menos el fraude capturas en la mayoría de las situaciones.

Sin embargo, cuando una firma de CPA es demandado porque no cogió el fraude, la CPA se declara que una auditoría realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas no descubre necesariamente el fraude en todos los casos.

En el tribunal de la opinión pública, es evidente que la gente piensa que los auditores deben descubrir el fraude de contabilidad de materiales - y, para el caso, los auditores deben descubrir cualquier otro fraude en contra de la empresa por sus directivos, empleados, proveedores o clientes.

CPAs se refieren a la diferencia entre su responsabilidad en la detección del fraude (como ellos lo definen) y la responsabilidad de los auditores percibida por el público en general como el brecha de expectativas. CPAs quieren cerrar la brecha - no al asumir una mayor responsabilidad en la detección del fraude, pero al bajar las expectativas del público en cuanto a su responsabilidad.

Tendrías que ser un abogado para entender en detalle la jurisprudencia sobre la responsabilidad legal de los auditores para la detección del fraude. Pero claramente, contadores públicos son responsables por negligencia grave en la realización de una auditoría. Si el juez o el jurado concluye que la negligencia grave fue la razón por la CPA no pudo descubrir el fraude, la CPA se hace responsable.

En pocas palabras, los procedimientos de auditoría estándar no siempre descubren el fraude, excepto cuando los autores del fraude son particularmente inepto a cubrir sus pistas. El uso de procedimientos de auditoría forense tenaces pondría los auditores en las relaciones de confrontación con sus clientes y los auditores CPA quieren mantener relaciones de trabajo con clientes que son de cooperación y amistad.

Un auditor amable, algunos dirían, es un oxímoron. Además, no es el factor de coste. Los costos de auditoría ya son caros. El equipo de auditoría CPA pasa muchas horas llevando a cabo muchos procedimientos de auditoría diferentes. Una auditoría costaría mucho más si se utilizaron procedimientos de detección de fraude extensa, además de los procedimientos de auditoría normales.

Para reducir al mínimo su auditoría cuesta a las empresas asumen el riesgo de no descubrir el fraude. Adoptan controles internos que están diseñados para minimizar la incidencia de fraude. Pero, saben que los estafadores inteligentes pueden eludir los controles. Ellos ven el fraude como un costo de hacer negocios (siempre y cuando no se vaya de las manos).

Un último punto: En muchos casos de fraude contable que se han reportado en la prensa financiera, el auditor sabía acerca de los métodos de contabilidad del cliente, pero no se opuso a la contabilidad engañosa - puede llamar a esto una fracaso criterio profesional. En estos casos, el auditor era demasiado tolerante de métodos de contabilidad cuestionables utilizados por el cliente.

Tal vez el auditor puede haber tenido serias objeciones a los métodos de contabilidad, pero el cliente convencido al CPA para ir junto con los métodos. En muchos aspectos, el hecho de no oponerse a la mala contabilidad es más grave que el fracaso para descubrir el fraude contable, ya que atenta contra la integridad y la columna vertebral del auditor.

CPA normas éticas exigen que un CPA renunciar a una auditoría si los jueces de CPA que la contabilidad o la información financiera por parte del cliente es gravemente engañosa. El CPA puede tener un momento difícil cobrar una cuota por parte del cliente de las horas trabajadas hasta el punto de renunciar. Pero el CPA debe dimitir de acuerdo con normas de auditoría profesional.