Cómo hacer malabares con los libros para ocultar malversación y fraude

El fraude, malversación de fondos, y de las prácticas ilegales ocurren en las grandes corporaciones, y en un propietario / gerente controlado por las pequeñas empresas - y en todos los negocios de tamaño intermedio. Los gerentes de compras en empresas de cualquier tamaño pueden tener la tentación de aceptar sobornos y pagos en virtud de la mesa de los vendedores y proveedores.

Algunos tipos de fraude son más comunes en las pequeñas empresas, incluyendo ventas desnatado (no el registro de todos los ingresos por ventas, para desinflar la base imponible de la empresa y su dueño) y el registro de los gastos de personal a través de la empresa (para hacer estos gastos deducibles para el impuesto sobre la renta).

Algunos tipos de fraudes son cometidos principalmente por grandes empresas, incluyendo el pago de sobornos a funcionarios públicos y entrar en conspiraciones ilegales para fijar precios o dividir el mercado.

El fraude y las prácticas ilegales ocurren en el mundo de los negocios y requieren la manipulación de las cuentas de una empresa. Por ejemplo, si una empresa paga un soborno que no registra la cantidad en una cuenta descarada llamada " expensas soborno ". Más bien, el negocio se disfraza el pago mediante el registro en una cuenta de gastos legítimos (como reparaciones y gastos de mantenimiento o gastos legales).

Si un registra los ingresos por ventas de negocios antes de las ventas han tenido lugar (un tipo poco común de fraude de información financiera), no registra la falsa ingresos en una cuenta separada llamada " ficticia ingresos por ventas ". Las ventas ficticias se registran en la cuenta regular de ingresos por ventas.

He aquí otro ejemplo de una práctica ilegal. Dinero lavado consiste en tomar dinero de fuentes ilegales y pasándolo a través de una empresa para que se vea legítima - para dar el dinero una identidad falsa. Este dinero difícilmente puede ser registrada como " los ingresos procedentes de la venta de drogas " en las cuentas de la empresa.

Si un empleado malversa el dinero de la empresa, que tiene que cubrir sus huellas al hacer entradas falsas en las cuentas o por no hacer entradas que deben ser registrados.

La manipulación de las cuentas para ocultar el fraude, las actividades ilegales, y malversación de fondos es generalmente llamado malabares el cuentas. Otro término es probable que haya oído es cocción el libros.

Aunque este término se usa a veces en el mismo sentido de hacer malabarismos con las cuentas, el término cocinar los libros más a menudo se refiere al fraude contable deliberada en la que el objetivo principal es producir estados financieros que cuentan una historia mejor que se apoyan en los hechos.

Ahora aquí está una ironía: cuando los delincuentes cometen fraude contable que también necesitan saber la verdadera historia, por lo que mantienen dos juegos de libros - una para los números de fraude y uno de los números reales.

Cuando las cuentas se han malabares o los libros se han cocinado, los estados financieros de la empresa se distorsionan, incorrecta y engañosa. Los prestamistas, otros acreedores y los propietarios que tienen capital invertido en el negocio se basan en los estados financieros de la compañía.

Asimismo, los gerentes de una empresa y la junta directiva (el grupo de personas que supervisan una corporación de negocios) pueden ser engañados - asumiendo que no son parte en el fraude, por supuesto - y también pueden tener responsabilidad frente a terceros acreedores y inversores de su fracaso para coger el fraude.

Los acreedores y los inversionistas que terminan sufrir pérdidas tienen base legal para demandar a los gerentes y directores (y tal vez los auditores independientes que no capturan el fraude) por daños y perjuicios sufridos.

El IRS está en alerta constante para el fraude en las declaraciones de impuestos federales, tanto de negocios y rendimientos personales. El IRS tiene la autoridad para entrar y auditar los libros de la empresa y también las declaraciones de impuestos personales de sus directivos y los inversores. La condena por evasión de impuestos es un delito grave.