¿Cómo reconocer el triángulo del fraude

Oirás auditores refiriéndose a la triángulo del fraude

. Eso es porque en la mayoría de los actos fraudulentos, tres circunstancias conducen a la comisión de un fraude: el incentivo para cometer fraude, la oportunidad de llevar a cabo el acto fraudulento, y la capacidad de racionalizar o justificar el fraude.

Identificar incentivos

Gestión generalmente cometen fraude a diferencia de los empleados nonmanagement, Para los empleados nonmanagement, incentivos tiene lugar cuando un empleado tiene una razón imperiosa de robar de la compañía. A veces, el empleado tiene proyectos de ley que no puede pagar o una adicción dinero chupar. Muchas veces los resortes de incentivos de no querer un cónyuge, hijo, padre o madre que debe saber sobre el problema. Los centros turísticos de los empleados a la autoayuda en lugar de arriesgarse a ser avergonzados por admitir que su deuda está fuera de control.

Estas son algunas señales de alerta a tener en cuenta cuando se busca el fraude entre los empleados no administrativos:

• El cónyuge del empleado ha perdido un trabajo.

• El empleado está divorciado y tiene hijos caro o pagos de manutención del cónyuge.

• El empleado o su cónyuge o hijo está involucrado en los procedimientos civiles o penales.

• El empleado tiene una droga, el alcohol, o problemas con el juego.

• El empleado compró una nueva casa con una hipoteca de tasa variable de aceleración.

• El empleado no se va de vacaciones (en un intento de ocultar el fraude).

Para identificar a los empleados en situación de riesgo, considere cuyos sueldos están siendo adornado por el sistema judicial con el fin de pagar la manutención de niños o pensión alimenticia. También, busque en los registros de nómina para ver quién ha devengado vacaciones sustancial o licencia por enfermedad.

Los gerentes están motivados a menudo para cometer fraude debido a la forma en que están compensadas. Por ejemplo, un gerente de departamento puede estar pescando con caña para un aumento superior al final del año. ¿Qué tan bien cada departamento realiza podría ser el método de la alta dirección de la asignación de bonos disponibles para los administradores. Una medida de la ejecución común es comparar los gastos reales de departamento al presupuesto.

La gente en la alta gerencia a menudo tienen un salario relativamente bajo, con la mayor parte de su compensación proveniente de bonos ligados a los resultados de la empresa.

Reconociendo la oportunidad

Independientemente de la fuerza del incentivo, el fraude puede tener lugar sólo si la oportunidad se presenta. La oportunidad para el fraude puede venir de muchas direcciones diferentes:

• Controles internos débiles: Controles internos fuertes son la primera línea de una empresa de defensa.

• Sin separación de funciones: Esto ocurre cuando un empleado se encarga de muchas diferentes tareas relacionadas. Por ejemplo, el mismo empleado abre el correo, los registros de los pagos, y prepara y toma el depósito al banco.

• Gestión Indiferente: A veces, la gestión no hace cumplir los controles internos establecidos en su lugar.

• Monitoreo ineficaz de gestión: Esto tiene lugar cuando la empresa es pequeña y tiene pocos gerentes.

Tenga en cuenta que la colusión entre los empleados puede eludir incluso el más fuerte de los controles internos.

Racionalización Reconociendo

Piense de nuevo a cualquier toma de menos que óptima que he hecho. Por lo general, cuanto más alocado de la decisión, más que tenía que hablar a ti mismo en la sabiduría de ir por ese camino rocoso. Los empleados pasan por el mismo proceso para justificar el fraude - por lo menos a sí mismos.

Entre los clientes más pequeños, justificación del empleado suele ser que trabaja más duro que el propietario. En el ojo del empleado, el dueño es muy pagó en exceso, y, por tanto, un poco de fraude por parte de los niveles de los empleados del campo de juego.

Un gran bandera roja de la racionalización en la parte de la gestión está disparando o forzar a un auditor para retirarse del trabajo. Cuando la empresa comienza a contar el auditor de cómo hacer el trabajo, eso es lo último en la racionalización.

Aquí están algunas otras racionalizaciones comunes:

• "Sólo estoy tomando prestado el dinero ". Éste encabeza la lista. El empleado a veces tiene la mejor de las intenciones de reemplazar los fondos robados. Sin embargo, hay un efecto de bola de nieve. Cuanto más tiempo que el empleado se sale con el dolo, el más informal se convierte en la situación. El fraude por lo general aumenta hasta el punto en el que el empleado no puede devolver el dinero robado.

• " Se hace me malinterpreten ". Algunos eventos, como ser tenida en cuenta para una promoción, lleva el empleado a sentir que la toma de activos de la empresa casa es su derecho.

• " No hay otra manera de manejar mis problemas ". El empleado cree que va a perder todo lo querido para él, incluyendo a su hogar y su familia, a menos que se roba el dinero.