¿Cómo evaluar el riesgo de control en los procedimientos de compra de sus clientes
Al evaluar la compra de riesgo de control, auditores asumen que el riesgo de control se ve directamente afectado por la compra de los controles internos establecidos en el lugar por el negocio. El proceso de compras tiene riesgo de control asociado a dos grandes temas: los pedidos realizados con proveedores ficticios y los pedidos realizados para uso personal.
Si bien los controles no están en su lugar sobre los distintos procesos de aprobación, los empleados podrían establecer empresas ficticias con las que hacen pedidos inexistentes. Ordenar pagos y luego ir directamente a los empleados a través de los proveedores ficticios.
Usted puede descubrir a este tipo de transacciones fraudulentas en un par de maneras:
Comprobación de la identificación del proveedor: Confirme que existe un proveedor con la apertura de una guía telefónica o hacer una búsqueda en Internet. Sea particularmente sospechoso si nota facturas de los proveedores con nombres de empresas que consiste solamente en iniciales o facturas que muestran solamente una casilla de correo (sin dirección física). Otra táctica es tratar de coincidir con las direcciones de los empleados con las direcciones de los proveedores.
Comprobación de las condiciones de pago y de servicios: Términos mal definidos para los bienes o servicios facturados son señas de identidad de transacciones ficticias. El empleado fraudulento utiliza este método para mantener los elementos en el orden vaga pero plausibles para que una rápida revisión concluirá que el orden parece aceptable.
Preste mucha atención a todas las facturas que se rompen a cabo en numerosos pequeños pagos, eludiendo así el proceso de aprobación establecido en el lugar por cantidad de dólares. Por ejemplo, es mucho trabajo para preparar muchos pedidos pequeños si la aprobación de recursos económicos se ha fijado en $ 250. Pero si el empleado se desliza una orden de compra $ 1,000 a través y luego paga la factura en incrementos de menos de $ 250, hay uno menos aro para saltar a través de la trayectoria de desviar dinero de la empresa para uso personal.
Mientras que las transacciones de desembolso de pruebas de caja, buscar los artículos que simplemente no tienen sentido para la empresa a la orden. Por ejemplo, una compañía de entrega de flores es poco probable que tenga que pedir ropa de cama y ropa de cama, así que si usted ve que tipo de compra en una factura, usted debe preguntar de inmediato, ya sea por negocios o uso personal.
Otro gran problema es que los empleados pueden tomar las compras de inventario o equipo en casa legítimos. Este tipo de fraude ocurre en muchas maneras diferentes. En una tienda de ropa al por menor, el empleado solamente podría salir de la tienda al final del turno de usar la ropa. Un empleado de recepción puede tener artículos directamente de la caja de transporte y los esconden en bolsas de basura fuera de la puerta de la sala de recepción.
-
El concepto de separación de funciones y el examen de CPA - Quickbooks 2012 consejos de órdenes de compra y trucos
- Quickbooks 2013 consejos de órdenes de compra y trucos
- Quickbooks 2014 consejos de órdenes de compra y trucos
- Controles contables que protegen contra errores y robo
- La evaluación de los controles relacionados con el efectivo
El control de la facturación de inventarios y suministros en su negocio Con el tiempo, usted tiene que pagar tanto para el inventario y los suministros que usted compra para su negocio. Estos proyectos de ley son generalmente enviados a cuentas por pagar a su llegada, y se les paga a su vencimiento. Una gran parte del…
El riesgo de control: la evaluación de la capacidad de un cliente para detectar y corregir los problemas El riesgo de control el riesgo de que los controles internos de la compañía no prevenir o detectar errores. Dirección de la Sociedad es el responsable último de los estados financieros. Los controles internos establecidos en su lugar por la…
Siguiendo el flujo de los ingresos en una auditoría No se puede efectivamente o eficiente auditar las transacciones de ingresos de su cliente si no se entiende cómo el cliente los maneja. Cada cliente auditar probablemente se acercará a cada uno de los procesos de negocio de una manera ligeramente…
¿Cómo las empresas hacen compras Como un auditor tiene que evaluar los procedimientos de compra de su cliente utiliza. Una parte importante del proceso de compra es - no es de extrañar! - El pago de la compra. Las empresas y los individuos por igual tienen sólo dos maneras de…
¿Cómo atribuir el trabajo de muestreo? Auditores elegir entre varios tipos de muestreo al realizar una auditoría. Atributo de muestreo significa que un elemento que se tomaron muestras ya sea será o no poseer ciertas cualidades o atributos. Un auditor selecciona un cierto número de…
¿Cómo evaluar el riesgo de control al realizar una auditoría Durante sus procedimientos de evaluación de riesgos antes de comenzar una auditoría, que entrevistan a los miembros de la empresa y observar cómo hacen su trabajo para hacer su evaluación del riesgo de control. Dirección de la Sociedad es el…
¿Cómo evaluar el riesgo de detección en una auditoría El riesgo de detección se produce cuando no se utilicen los procedimientos de auditoría adecuados o no se utilicen correctamente. A evaluar el riesgo inherente y de control y luego resolver su ecuación de riesgo de auditoría mediante la…
¿Cómo evaluar el riesgo de control de gestión de inventario Al evaluar el riesgo de control de gestión de inventario de un cliente durante su auditoría, recuerda que los controles internos de la empresa afectan directamente a ese riesgo. El proceso de gestión de inventario tiene el riesgo de control…
Cómo examinar los riesgos relacionados con los activos líquidos A cada paso de una auditoría, usted tiene que considerar los riesgos y sus controles asociados. Es importante tener en cuenta los riesgos y controles para asegurarse de que su auditoría de forma eficaz y eficiente le guía hacia la emisión de la…
Cómo probar las transacciones de desembolso de efectivo Durante la auditoría, es necesario probar gestión aseveraciones de los estados financieros. Al probar los desembolsos de efectivo durante una auditoría, su primer trabajo es averiguar cómo su cliente de auditoría paga sus facturas. Para las…
Los controles internos contra errores y robo Control interno están diseñados para minimizar los errores en la contabilidad que procesa una gran cantidad de información detallada y datos. Igualmente importante, los controles son necesarios para impedir el fraude de los empleados, la…
Directrices de control interno para las pequeñas empresas El lamento de muchos dueños de negocios / gerentes pequeños es, " Somos demasiado pequeños para los controles internos ". Pero incluso una relativamente pequeña empresa puede cumplir ciertos controles internos que son muy eficaces. Estas son las…