Evaluación de riesgos: los procesos que analizan y trámites
Para esta parte de la evaluación de riesgos, utiliza procedimientos analíticos para evaluar el riesgo de auditoría. En pocas palabras, procedimientos analíticos prueba para ver si existen relaciones plausibles y esperados en ambos datos financieros y no financieros.
Obviamente, las cifras que aparecen en los estados financieros de un cliente son los datos financieros. Datos no financiero incluye la posición global del cliente en la industria. Otro ejemplo es la forma en que el cliente va sobre el logro de objetivos de la empresa, tales como el marketing, la dotación de personal, y la apertura de plantas en nuevas ubicaciones.
Aquí están los procedimientos analíticos comunes que hacer mientras que la evaluación de riesgos de auditoría:
Análisis de tendencia: Se trata de comparar las cifras financieras actuales (tales como los ingresos brutos) a las mismas cifras del año anterior. Usted compara también cifras reales a lo que había en el presupuesto y evaluar lo bien que la compañía está haciendo en comparación con empresas similares en la misma industria.
Análisis de la relación: Utiliza ratios. Entre los más comunes son los radio actual, que es Activo corriente / Pasivo corriente y rotación de inventario, que es ventas / inventario promedio. Una forma rápida y fácil de entender inventario promedio es agregar inventario al 1 de enero y el inventario al 31 de diciembre y dividir el número por dos.
Razonabilidad: Hace lo que estás viendo tiene sentido a la luz de otros hechos? Por ejemplo, ¿el gasto de depreciación parece precisa si tenemos en cuenta el valor en libros de todos los activos fijos en el balance?
O, si la empresa ha arrendado de cinco vehículos con un pago total de arrendamiento de $ 2.500 por mes, ¿sería razonable ver un gasto auto de alquiler por $ 50,000? A primera vista, la respuesta es no, porque $ 2.500 Tiempos 12 meses es de sólo $ 30.000.
Pero hay que ir más allá de su valor nominal para averiguar si alguno de los eventos especiales sucedieron durante el año para causar un aumento legítimo en el gasto de arrendamiento de automóviles. Por ejemplo, tal vez el cliente convertido en un vehículo arrendado temprano y tuvimos que una paga una multa.
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