Evaluación de riesgos: pedir a los empleados de información

Para evaluar eficazmente los riesgos asociados con un cliente de auditoría, debe ser la evaluación más que los números. La gente corre empresas, por lo que hablar con los empleados acerca de la empresa es importante.

Decidir qué es importante

Después de decidirse a hablar con los empleados, tenga en cuenta estas consideraciones:

• Nivel de responsabilidad: Al pedir información, hablar con muchos empleados diferentes en la organización, además de la gestión. Para tener una idea cabal de la empresa, hablar con personas que ocupen los diferentes niveles de autoridad, desde los empleados de bajo nivel para la alta dirección.

• Entorno de control interno: Para evaluar la solidez de los controles internos del cliente, que desea interrogar a los auditores internos. Estos empleados establecen controles internos y realizar autoevaluaciones. Es necesario determinar si estos empleados son competentes. Controles débiles forzadas por los empleados incompetentes son definitivamente banderas rojas.

• Actitudes de los empleados acerca de los controles internos: Averigüe si los empleados se toman en serio el proceso de control interno. Tenga en cuenta que las mejores controles internos disponibles son ineficaces si los empleados no las siguen. Si la administración impone controles internos y los actualiza cuando surgen nuevos problemas, la estructura de control interno de la empresa es más probable que sea fuerte.

Hacer preguntas eficaces

Después de que las uñas por lo que la información que desea obtener de los empleados, se puede hacer una lista de preguntas. Estas son algunas preguntas que hacer al evaluar el riesgo de que son eficaces en la extracción de la información que necesita:

• Cuando se reconoce ingresos? Hable con el marketing y personal de ventas. Estos empleados viven por sus números, por lo que están familiarizados con la forma en la empresa registra su porción de los ingresos. Después de todo, sus comisiones y bonos dependen de este reconocimiento. Pídales que cuando se reconoce los ingresos: Cuando se envía el producto? Cuando se envía una factura? Usted está mirando para ver si las pautas de reconocimiento de ingresos se aplican de forma coherente.

• ¿En qué medida son los objetivos de rendimiento vinculados a bonos, aumentos, promociones, o mantener el puesto de trabajo? La mayor parte de los departamentos de funcionamiento de su cliente tienen diferentes objetivos de rendimiento. ¿Qué parte de la promoción y la compensación de un empleado está ligada al logro de los objetivos? Son las metas realistas, o hacen que parecen inalcanzables? La comprensión de estos objetivos puede ayudarle a identificar posibles fuentes de errores o la motivación inadvertidos por la comisión de fraude que pueden afectar a los estados financieros.

• ¿Cómo es la empresa dedicada a la formación de sus empleados? ¿La empresa toma formación de los empleados en serio? ¿Tiene una inversión en tiempo y dinero para capacitar a los empleados correctamente? Empleados bien entrenados cometen menos errores, lo que significa que los controles internos son más confiables.

Estas preguntas son un punto de partida para la evaluación de los riesgos relacionados con la auditoría.