¿Cómo controlar el efectivo y efectivo restringido
La gran cosa sobre el control efectivo para su clase de contabilidad intermedia es asegurarse de que la presentación del balance no induzca a error a los usuarios con la cantidad de dinero disponible para cubrir los gastos del día a día. El principal problema aquí es identificar correctamente efectivo restringido, que es efectivo que se habla para. El efectivo restringido se distingue de otras cuentas de efectivo.
El efectivo es una cuenta que es inherentemente riesgosa, porque es líquido y que carecen de controles adecuados y está sujeto a la apropiación indebida por empleados- deshonesta pero este es un tema de la clase de auditoría.
En otras palabras, el dinero no está disponible para su uso inmediato. Ejemplos de ello son los fondos de caja chica o fondos transferidos de la cuenta de explotación en una cuenta de nómina en previsión de cortar los cheques de los empleados. Los fondos pueden estar todavía allí, pero están destinados a otros fines.
De minimis cantidades que se sientan en la caja chica o una cuenta de nómina por separado no tienen que ser declarado por separado. A continuación se presenta un ejemplo cuando la presentación efectivo restringido entra en juego:
Una empresa de fabricación grande recibe un anticipo de $ 300.000 el 1 de junio de un cliente para una pieza de maquinaria industrial que lleva cinco meses para hacer. De acuerdo con el contrato del cliente, el fabricante debe transferir este depósito en una cuenta bancaria separada y no se puede utilizar hasta que el cliente recibe la maquinaria.
El anticipo se muestra como dinero en efectivo en los libros del fabricante restringida porque no se puede utilizar hasta que un evento futuro (el envío de los equipos). Después de que el cliente acepta la maquinaria, el fabricante podrá utilizar el dinero en efectivo en las operaciones.
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