Dinero en efectivo y el balance externo
Los informes de balance externos sólo una cuenta de efectivo. Pero muchas empresas mantienen varias cuentas corrientes bancarias y depósitos, y algunos mantienen una buena cantidad de dinero en la mano. Una empresa puede tener depósitos de bancos extranjeros en euros, libras esterlinas, o en otras monedas. La mayoría de las empresas establecieron cuentas corrientes separadas para payroll- sólo los cheques de nómina se escriben en contra de estas cuentas.
Los gerentes deben monitorear los saldos de todas las cuentas de efectivo con el fin de controlar y optimizar el despliegue de sus recursos en efectivo. Por lo tanto, la información sobre cada cuenta bancaria se debe informar a la gerente.
Los gerentes deben hacer estas preguntas en relación con efectivo:
¿Es el saldo final de efectivo la cantidad real a la fecha del balance, o dejó el negocio de participar en decoración de escaparates con el fin de inflar su saldo de caja final? Escaparatismo se refiere a la celebración de los libros abiertos después de la fecha de fin del balance a fin de registrar la entrada de efectivo adicional como si el dinero se ha recibido en el último día del período.
Escaparatismo no es infrecuente. Si escaparatismo ha pasado, el gerente debe conocer el verdadero saldo de caja final, real del negocio.
¿Hubo alguna cobrar día durante el año? En otras palabras, hizo balance de efectivo de la compañía en realidad caen a cero (o casi cero) durante el año? ¿Con qué frecuencia ha ocurrido esto? ¿Hay una fluctuación estacional en el flujo de caja que causa " la marea baja " por dinero en efectivo, o son el dinero en efectivo a cabo día debido al funcionamiento de la empresa con muy poco dinero en efectivo?
¿Existen limitaciones en los usos de efectivo impuesto por los convenios de préstamo por los prestamistas de la empresa? ¿Alguno de los préstamos requieren saldos compensatorios que requieren que el negocio de mantener un saldo mínimo en relación con el saldo del préstamo? En esta situación, el saldo de efectivo no sea suficiente para los propósitos generales de funcionamiento.
¿Hay demandas fuera de lo común en efectivo? Por ejemplo, una empresa puede haber celebrado contratos de adquisiciones con un accionista clave o con un proveedor de escapar de los términos de un contrato desfavorable. Cualquier demanda que asoman en efectivo deben ser reportados a los administradores.
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