Cómo financiera lectores informe puede detectar problemas en los activos declarados en exceso

Activos exagerado hacer una mirada de la compañía financieramente sana a los lectores de los informes anuales de lo que realmente es. La empresa puede informar de que tiene más dinero en efectivo por lo que realmente hace, o que mantiene más inventario que es en realidad en sus estantes. La empresa también puede informar de que el valor de su inventario es mayor de lo que realmente es.

Cuentas por cobrar

La sección de cuentas por cobrar del informe financiero es el lugar donde se puede encontrar una indicación de reconocimiento prematuro o ficticia de ingresos. Una manera una empresa puede exagerar sus cuentas por cobrar es publicar las ventas a los clientes que volver los artículos a principios del mes siguiente sin tener que pagar por ellos.

El valor en dólares de los bienes reduce las cuentas por cobrar durante el siguiente período contable, pero el engaño hace que el período actual mirada como más ingresos se recibieron lo que debería en realidad se han contabilizado porque las ventas son prematuros o ficticio.

Que el engaño no es la única forma en que una empresa puede sobrevalorar sus cuentas por cobrar. Otra cuenta adjunta a las cuentas por cobrar es la previsión para deudores incobrables. Al final de cada período contable, la empresa identifica las cuentas atrasadas que probablemente no se les paga y se suma el valor de estas cuentas vencidas a la previsión para deudores incobrables, lo que reduce el valor de las cuentas por cobrar.

Una empresa que quiere jugar con sus números e indican que su situación financiera es en realidad mejor de lo que parece reduce la cantidad que destina para cuentas incobrables. Poco a poco, el número de días que la empresa necesita para cobrar sus cuentas por cobrar sube a medida que más tarde- o no pagan se quedan en las cuentas por cobrar.

Con el tiempo, el número de días que tarda la empresa para cobrar sus cuentas por cobrar sube, y la cantidad de dinero que se necesita en el de los clientes que están pagando de su compra comprado a crédito se ralentiza.

Pon a prueba la tendencia mediante el cálculo de días en las cuentas por cobrar durante los últimos tres a cinco trimestres. Si usted ve el número de días en las cuentas por cobrar aumentando gradualmente, es un signo de un problema, y ​​puede representar un intento de reconocer los ingresos antes de tiempo o de manera ficticia. Pero también puede representar un problema de políticas de crédito que son demasiado liberal.

Inventario

Las empresas pueden utilizar uno de los cinco métodos de valoración de inventario diferentes, y cada uno se obtiene un beneficio neto diferente para la empresa. Directiva de inventario no es la única forma en que una empresa puede cambiar el valor de su inventario en el balance general. Otros métodos comunes usados ​​incluyen los siguientes:

• Exagerar conteo físico: Aunque este método es un fraude absoluto, las empresas toman esta ruta para mejorar la apariencia de sus balances. A veces alteran el recuento real de sus Inventory otras veces no restar la disminución en el inventario del conteo físico. Las empresas también pueden dejar los bienes dañados en el recuento de inventario, a pesar de que no tienen ningún valor.

• El aumento de la valoración reportado: Algunas empresas ni siquiera se molestan de jugar con sus recuentos de inventario. Una entrada de diario sencillo aumentar la valoración de inventario de una empresa y disminuir sus costos de bienes vendidos puede mejorar apariciones en tanto el balance y la cuenta de resultados. El activo del balance de situación se ve mejor, y la cifra de ingresos netos mejora, también.

• El retraso de un inventario rebaja: Dirección de la Sociedad escribe periódicamente por el valor de inventario cuando se determina que los productos están en movimiento obsoleto o lento. Debido a que la decisión de escribir el inventario es puramente hasta la gestión, durante un año difícil, la empresa puede retrasar anotando inventario para hacer sus números se ven mejor.

Cada vez que se sospecha que el inventario puede ser objeto de juego financiero de juego, usted puede probar su teoría mediante el cálculo del número de días de inventario se sienta alrededor de la empresa. Busque tendencias mediante la ejecución de los números de los últimos tres años. Si usted ve que el número de días que el inventario se sienta alrededor aumenta gradualmente, sin duda sospechar un problema.

El problema no puede ser creativo accounting- puede ser un signo de otros problemas, como el interés de los consumidores reducida en el producto o en un mercado económico malo. La única manera de saberlo es hacer sus preguntas al departamento de relaciones con inversionistas de la empresa.

Suelo no urbanizable

Tierra nunca se deprecia. Pero los accionistas no tienen ningún detalle acerca de donde se encuentra la tierra que una empresa posee, por lo que nunca pueden evaluar realmente el valor del suelo no urbanizable en un balance. Este hecho permite un montón de espacio para la contabilidad creativa y deja al lector financiera en la oscuridad cuando se trata de encontrar este problema.

Por desgracia, en una situación incompleta como éste, lo único que puedes hacer es esperar a un denunciante para exponerlo.

Obra de arte

Como es el caso de suelo no urbanizable, los informes financieros no detallan el valor de las obras de arte que una empresa tiene, por lo que existe una gran cantidad de espacio para adulterar los números.

A menos que usted está buscando en los estados financieros de una empresa que vende regularmente obra, tenga cuidado cuando usted ve una gran parte de sus activos que figuran en el balance en una partida llamada obra. Esta partida no debería ser una de las principales para la mayoría de las empresas que no están en el negocio del arte.

Si usted ve un negocio no-arte, con un nivel significativo de activos atado en obra, pregunte relaciones con los inversores por qué la empresa está gastando tanto dinero en arte. Francamente, una firma que ata su dinero en el arte en vez de usarlo para hacer crecer el negocio es probable que no se desea poseer acciones en.