Cómo completar el Anexo B para la forma de raíces 706

Administrador de una finca debe completar Horario B: Acciones y bonos

al presentar Formulario 706, Estados Unidos Estate (y Generación-Skipping Transfer) Declaración de Impuestos si la finca incluye acciones, bonos u otros valores. Estos valores deben ser reportados a su valor justo de mercado. Busque ayuda profesional cuando la valoración de valores no comercializables y recuerde incluir los intereses y dividendos devengados de este horario.

La descripción de cada acción reportado en el Anexo B debe incluir:

• Numero de veces compartido

• Tipo (común o preferida)

• Valor nominal: Normalmente sólo es necesaria para las acciones preferentes

• Precio por acción

• Nombre de la Corporación

• Cambio principal en la que se vendió las acciones, en su caso

• Nueve dígitos número CUSIP: Conocer en la cara del certificado de los o puede consultar el agente de transferencia de las acciones o el asesor de inversiones

Al igual que las acciones, cada bono reportado en el Anexo B necesita una descripción que incluya al director intercambio y el número CUSIP. También deben incluir:

• Cantidad y denominación

• Nombre del deudor

• Fecha de vencimiento

• La tasa de interés y la fecha de vencimiento

La valoración de los valores: Valor justo de mercado y otras valoraciones

Stocks de informe y bonos en el Formulario 706 en su valor justo de mercado (FMV) a partir de la fecha de la muerte. El valor justo de mercado de un valor es la media o promedio entre los precios máximos y mínimos de venta en la fecha de fallecimiento del difunto. Sin embargo, hay diferentes maneras de calcular FMV en función de la información disponible:

• Si sólo los precios de cierre están disponibles: Utilice el promedio entre el precio de cierre en la fecha de la muerte y el precio de cierre del día anterior a la fecha del fallecimiento.

• Si el difunto murió en un fin de semana: Utilice el valor medio el viernes anterior y el valor medio en el lunes después, y prorratear la diferencia entre los precios medios de la fecha real de la muerte, el sábado o el domingo.

  Si las acciones de Y la empresa se vendía a un promedio de $ 10 por acción el viernes y $ 13 por acción el lunes y el difunto murió el sábado, el valor justo de mercado de una acción de esa población el sábado se calcula de la siguiente manera: (2 días a $ 10) + (1 día a $ 13) dividido por 3 días Total = $ 11.

• Si no hay ventas en la fecha de fallecimiento del difunto: Encuentra las fechas comerciales más cercanos a la fecha de fallecimiento del difunto y el uso de la fórmula anterior.

• Si usted no puede encontrar ventas razonablemente cerca de la fecha de valoración: Utilice la media entre la oferta de buena fe (lo que un comprador está dispuesto a pagar) y pedir precios (el precio del vendedor).

Valores que cotizan en bolsa

Al valorar las acciones y bonos que cotizan en bolsa, es posible que desee consultar al Wall Street Journal o un servicio de fijación de precios en Internet para encontrar los valores medios en la fecha de fallecimiento del difunto. Si los valores se encontraban en una cuenta de corretaje en el momento, consultar el corredor. Consulte la carta del corredor en el Anexo B y adjuntarlo a su 706 como prueba.

Valores no comercializables

La valoración de los valores no comercializables, valores que no se negocien en ninguna bolsa pública, se rige por las normas contenidas en la sección 2031 del Código del IRS. Consulte a un profesional cualificado.

Valores sin valor

Si el difunto propiedad de valores que han perdido la mayor parte o la totalidad de su valor, según informan estos últimos en el Anexo B. Incluya el estado, fecha de constitución, y dirección de la empresa, en su caso. Adjunte copias como exposiciones de documentos utilizados para determinar que la seguridad no tiene ningún valor.

Los dividendos acumulados e intereses

Incluya dividendos devengados e intereses en el Anexo B. Hay tres fechas importantes que se utilizan para el cálculo de los dividendos en efectivo debido o acumulados:

• La fecha de declaración cuando se declara el dividendo.

• La fecha de registro, que se utiliza para determinar qué accionistas recibir el dividendo.

• La fecha de pago, cuando se paga el dividendo a los accionistas registrados.

Incluir el dividendo en la declaración si el difunto falleció después de la fecha de registro y antes de la fecha de pago. Existen circunstancias adicionales que rodean los intereses y dividendos que usted necesita para tener en cuenta:

• Stock vender ex dividendo: Stock vende ex dividendo (con un dividendo que ya se ha declarado, por lo que el precio de las acciones se reducirá en el importe del dividendo) justo antes de la fecha de registro. Si usted tiene estas acciones en su patrimonio, agregue el valor del dividendo al valor de las acciones. No informe por separado.

• Dividendos de acciones devengadas: A veces un dividendo en acciones (formado por acciones de capital) se declara en lugar de un dividendo en efectivo. Informar los dividendos de valores devengados o acumulados, durante la vida del difunto la misma forma que lo haría reportar dividendos en efectivo.

• Los intereses devengados: En el cálculo de los intereses devengados de un bono a través de la fecha de la muerte, se divide el número de días desde el pago del último interés (desde la fecha de la muerte) por 365. Multiplique ese resultado por el interés anual pagado por el bono.