Cómo aplazamientos fiscales trabajan
Si una empresa tiene algún tipo de diferencia temporal, tiene que informar sobre sus estados financieros de cualquier efecto de impuestos diferidos por las diferencias temporales. Así que la compañía tiene que averiguar el efecto de impuestos cuando contable y el impositivo ponerse al día con los demás y reconocer la cantidad de impuestos que se pagarán o reembolsado.
Existen dos tipos de aplazamientos de impuestos:
Pasivo por impuestos diferidos. Las diferencias temporarias que aumentan la cantidad de impuestos a pagar en periodos futuros crean un pasivo por impuestos diferidos. Por ejemplo, digamos depreciación provoca una diferencia temporaria en el libro contra el impuesto que resulte en el libro gasto por impuesto sobre la renta de $ 25.000 y, en virtud de la declaración de impuestos, evalúa el impuesto sobre la renta empresarial a pagar de $ 15.000.
La diferencia entre los dos, $ 10,000 ($ 25,000 - $ 15,000), es la cantidad diferida dólar de impuestos. Debido gasto por impuesto sobre la renta es más de impuesto sobre la renta, los $ 10.000 es un pasivo por impuestos diferidos.
Es una responsabilidad porque los $ 10.000 representa impuestos las ganancias que se pagará en el futuro después de la diferencia de la depreciación temporal nivela. La cantidad representa dinero que el negocio con el tiempo tendrá que pagar al gobierno, por lo que es un pasivo.
Activos por impuestos diferidos. Un activo por impuesto diferido se produce cuando impuestos a pagar en el futuro son menos (o previstos reembolsos son más) debido a las diferencias temporarias deducibles. Revertir las cifras del ejemplo pasivo por impuestos diferidos (gasto por impuesto sobre la renta es de $ 15,000 y el impuesto sobre la renta por pagar es de $ 25.000), la diferencia de $ 10.000 entre las dos cifras es un activo por impuestos diferidos.
Es un activo porque impuesto sobre la renta por pagar será menor en el futuro después de todas las diferencias temporales se reducen a cero, y los $ 10.000 reducirán el monto del impuesto a pagar al Tío Sam.
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