Tratamiento fiscal de los bonos municipales - opinión para el examen de la serie 7
Los bonos municipales pueden ser respaldados por impuestos o por una instalación de los ingresos que producen, y que se pondrá a prueba sobre el tratamiento fiscal de los bonos municipales en el examen Serie 7.
Preguntas de práctica
Dallas, Texas, es la emisión de $ 100 millones de bonos de obligación general con un descuento del par con un cupón de 2,5%. Si los bonos se emiten a 90 y hay 30 años hasta la madurez, ¿cómo está el descuento tratado a los compradores de la nueva edición si el bono se mantiene a la madurez?
A. El descuento se acreción anualmente y no tributa en el nivel federal.
B. El descuento se acreción anualmente y tratado como ingreso tributable federal cada año.
C. El descuento no se acreción anualmente, pero tratado como renta imponible en la madurez.
D. La cantidad del descuento se trata como una ganancia de capital a largo plazo sujeta a impuesto tanto en el nivel estatal y federal.
Respuesta: A. El descuento se acreción anualmente y no tributa en el nivel federal.
El interés recibido de bonos municipales es el gobierno federal libre de impuestos. Cuando los inversores compran bonos municipales que fueron emitidos a descuento, la diferencia entre el precio de compra y el valor nominal también se trata como parte de los ingresos libres de impuestos.
El descuento se acreción durante los 30 años hasta la madurez y no se gravan en el nivel federal. Un inversionista de estos bonos no estaría sujeta a una ganancia o pérdida de capital a menos que se vende el bono (s).
¿Cuál de los siguientes bonos generalmente tienen los rendimientos más bajos?
A. AA clasificación de bonos corporativos
Bonos B. GO
C. bonos del tesoro
D. no se puede determinar
Respuesta: bonos B. GO
Para la Serie 7 propósitos, se puede asumir que los bonos municipales tienen los rendimientos más bajos de todos los bonos. Es posible que haya elegido bonos del Tesoro (bonos del Tesoro), ya que sería la más segura, pero entonces usted no tener en cuenta la ventaja fiscal de la inversión en bonos municipales.
GO Municipal (obligación general) y bonos de ingresos municipales tienen rendimientos más bajos debido a que el interés de los inversionistas reciben es federal libre de impuestos. Por lo tanto, los municipios pueden ofrecer rendimientos antes de impuestos más bajos a los inversores que con otras inversiones en valores de deuda.
Los titulares de cuál de los siguientes valores municipales pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo?
A. BAN
B. bonos especiales de evaluación
C. GO Bonos
D. IDR
Respuesta: D. IDR
IDR (ingreso de desarrollo industrial bonds- también IDB o IRB) son bonos municipales respaldados por un arrendatario corporativa. Debido a que pueden ser bonos de propósito no públicas, el interés recibido de estos bonos pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo (AMT).
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