¿Cómo se prepara para presentar las declaraciones de impuestos de un difunto, sucesión o fideicomiso

Pensando en impuestos sobre la renta no puede ser alto en su lista de prioridades a medida que comienza la administración de una sucesión o fideicomiso, pero pronto se convertirá en un foco principal de su administración, ya sea que esté emocionado por la idea o no. La planificación de esas primeras declaraciones de impuestos deben comenzar de inmediato, no al final del año, cuando el primer plazo para la presentación se acerca rápidamente.

Obtener un número de identificación fiscal federal

Antes de empezar a trabajar en cualquier declaración de impuestos, lo que necesita saber el número federal de identificación del contribuyente (o TIN), que será o bien un número de identificación patronal (EIN) de raíces y la confianza regresa o número de Seguro Social del difunto (SSN) para su o su último Formulario 1040.

Encontrar SSN del difunto es de fácil se dispersa por todo sus documentos financieros. El EIN, sin embargo, no existe hasta que aplique para ello. Aplicar para una tan pronto como usted sabe que está (a) va a tener que abrir una cuenta de inversión o cuenta bancaria raíces o (b) que usted va a tener que presentar ningún tipo de declaración de impuestos para la propiedad (ya sea de ingresos o raíces).

Aplicar para la finca o TIN de confianza mediante el uso de Formulario SS-4, Solicitud de Número de Identificación Patronal, que se puede obtener visitando cualquier oficina del IRS, llamando al 800-829-4933, o ir a IRS.gov.

Al solicitar por teléfono o en línea, recibirá su número de inmediato- que recibirás una respuesta a una solicitud al centro de servicio del IRS para su estado dentro de los cuatro días hábiles. Si usted presenta una aplicación física por correo, se tarda hasta diez días para recibir el formulario del IRS, y hasta un máximo de cuatro semanas para recibir el mismo número.

Todo contribuyente necesita un TIN, y no está permitido presentar toda declaración de impuestos sin que se le ha asignado específicamente a esa persona, fideicomiso o sucesión. No se puede utilizar el SSN del difunto a presentar una declaración de bienes, ni se puede usar el EIN de la finca que presentar una declaración de un fideicomiso que hereda la propiedad de la finca.

Sin embargo, la obtención de un TIN sólo le cuesta un poco de tiempo y dinero, así que no te sientes como que estás siendo un desperdicio porque no eres capaz de reciclar los que ya no son útiles, como el SSN de la persona fallecida. Tenga cuidado, sin embargo, y sólo se aplican a un TIN una vez por cada contribuyente.

Si necesita abrir ni un solo banco o cuenta de corretaje para una propiedad, usted tiene que solicitar un TIN para hacerlo. La aplicación de alerta al IRS que un nuevo fideicomiso o sucesión existe- que va a esperar que las declaraciones de impuestos de esa entidad, incluso si no hay obligación de presentar una.

No hay que preocuparse - si recibe un aviso pidiendo una declaración de impuestos, el IRS envía una carta explicando que la finca no tenía ingresos suficientes para presentar. O, para evitar el aviso completo, usted puede preparar y presentar una declaración mostrando ningún ingreso.

Si necesita múltiples EIN porque tiene múltiples entidades, tome nota: Los días de la solicitud de EIN de la finca en el mismo día que usted solicita EIN el seguimiento de la confianza son oficialmente. Una nueva regla administrativa limita el número de EIN puede solicitar a una por día, no importa qué método se utiliza para aplicar (e-mail, fax, teléfono o correo postal).

Elige un final de año el impuesto

Aunque el Congreso creó una regla general en 1986 que todos los individuos, empresas, y la mayoría de los fideicomisos tuvieron que utilizar 31 de diciembre como su cierre del ejercicio fiscal, toda regla tiene excepciones. Una finca puede elegir el último día de cualquier mes como su cierre del ejercicio fiscal, siempre que el primer año no incluye más de 12 meses.

¿Por qué elegir una fecha distinta del 31 de diciembre como un fin de año fiscal? Dependiendo de la cantidad de ingresos de la finca se encuentra para recibir (y cuando), el uso de un fin de año diferente puede reducir sustancialmente la picadura total del impuesto sobre la renta, sobre todo si la administración de la finca se llevará más de 12 meses de principio a fin. Si no lo ha hecho, cree un calendario de cuándo y cuánto ingresos que se esperan de la finca para recibir.

Debido sucesiones y fideicomisos alcanzan el tramo impositivo más alto muy rápidamente, dividir el flujo inicial de ingresos en dos años, si es posible. Si la finca está pagando el impuesto, o distribuciones a los beneficiarios significa que van a ser responsable de la factura de impuesto sobre la renta, los ingresos dividiéndose en dos años puede aliviar la carga de impuestos en general, tanto para la finca y los herederos.

Se le pedirá a declarar el fin de año al solicitar la confianza o EIN de raíces, pero su decisión no es absolutamente definitiva hasta que presente esa primera declaración de la renta y poner el fin de año en la parte superior de la página 1.

Si usted elige un final de año otra del 31 de diciembre, usted es responsable de lo que representa correctamente para todos los ingresos recibidos porque el 1099s que recibe de los bancos, casas de bolsa, y otros puede no reflejar con exactitud los ingresos para el año fiscal. Sólo su buen mantenimiento de registros producirá una declaración de impuestos precisa.